第七講內部稽核與證券管理~t60;.docVIP

第五講　內部控制與公司治理 (本單元學習目標： 瞭解內部控制之目的、功能、職責及其重要性。 暸解內部控制工作之執行情形。 瞭解公開發行公司內部控制實施現況及其未來之發展。 壹、前言 一、內部控制之目的 （一）消極 防弊－加強內部控制的執行與稽核 （二）積極 降低企業不合理的浪費，提高效率與競爭力，進而創造企業最大利潤的利器。。 。 （一）從消極的防弊轉為積極的興利 （二）從財會為主之內控擴大為整體營運之內控 1.重視控制環境及風險評估。 2.專業知識的擴充。 3.熟悉整體營運策略及運作。 四、經營環境之變化 （一）高度資訊化 1.隨著資訊處理技術、通信技術的高度化與高速化，業務處理程序與資訊系統的關係越趨緊密 2.資訊系統之安全控管與內控內稽關係密切 （二）跨國企業的增加 1.企業國際化的結果，內控內稽人員必須跨國監控及查核 2.跨國內控內稽的基本條件 （）（） 三、為強化對未上市﹙櫃﹚公開發行公司之管理，將下列原適用於已上市﹙櫃﹚公司之規定，擴及適用於未上市﹙櫃﹚之公開發行公司，惟考量未上市﹙櫃﹚之公開發行公司恐未能及時配合辦理，故以函令方式給予緩衝期。 （一）股票未在證券交易所上市或未在證券商營業處所買賣之公開發行公司，得自九十二年七月一日起開始適用本準則第十九條、第二十條及第二十四條之規定，非曆年制者依其會計年度類推。 （二）各公開發行公司對子公司監理之控制作業