出口退（免）税凭证无相关电子信息申报操作指南.doc

出口退（免）税凭证无相关电子信息申报操作指南 一、无相关电子信息申报的范围 2013年出口货物劳务及服务申报退（免）税的凭证在2014年4月18日前仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在2014年4月18日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据，并提供退（免）税申报凭证及资料。 【注意事项】出口企业应按照《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）第二条规定，对缺失电子信息的退（免）税凭证信息进行查询，确认后再进行退（免）税凭证无电子信息申报。 二、无相关电子信息申报的时限 2013年度出口货物退（免）税凭证无电子信息申报的时限为2014年4月18日前。 三、无相关电子信息申报程序 出口货物退（免）税凭证无电子信息申报由出口企业在申报系统发起，具体流程为“核对电子口岸操作及凭证录入信息－退（免）税凭证无电子信息申报”。 四、具体无相关电子信息申报操作说明 （一）出口无电子信息申报录入 出口企业通过“申报系统－基础数据采集－出口信息情况申报录入－出口无电子信息申报录入”模块录入出口无电子信息申 报数据。 （二）生成无电子信息申报数据 生产企业通过“申报系统－免抵退税申报－生成信息申报数据”模块生成《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》电子数据并报送税务机关；如发现录入错误需要修改可通过“申报系统－申报数据处理－撤销信息申报数据”撤销已生成的申报数据。 外贸企业通过“申报系统－退税正式申报－生成信息申报数据”模块生成《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》电子数据并报送税务机关；如发现录入错误需要修改可通过“申报系统－审核反馈处理－已申报明细数据查询－出口信息情况申报数据－撤销信息申报数据”撤销已生成的无电子信息申报数据。 （三）出口无电子信息申报预审 主管税务机关分别通过“审核系统－生产企业退税管理－生产无相关电子信息申报预审”模块和“审核系统－外贸企业退免税管理－退免税管理－退免税申报－外贸无相关电子信息申报预审”模块对生产企业和外贸企业出口无电子信息申报数据进行预审并生成反馈信息。 （四）出口无电子信息反馈处理 生产企业通过“申报系统－反馈信息处理－税务机关反馈信息读入”读入出口无电子信息反馈；通过“申报系统－反馈信息 处理－税务机关反馈信息处理”进行反馈处理；通过“申报系统－反馈信息处理－预审反馈信息查询－出口无电子信息申报查询”查询相关疑点。 外贸企业通过“申报系统－预审反馈处理－退免税预审信息读入”读入出口无电子信息反馈；通过“申报系统－预审反馈处理－退免税预审信息处理”进行反馈处理并查询疑点。 （五）无电子信息正式申报 出口企业根据税务机关的反馈疑点进行相应处理相关，撤销信息申报数据，通过“申报系统－基础数据采集－出口信息情况申报录入－出口无电子信息申报录入”模块进行调整，随出口退（免）税凭证和无相关电子信息申报表报送税务机关。 生产企业通过“申报系统－免抵退税申报－生成信息申报数据”模块重新生成正式申报数据，通过“申报系统－免抵退税申报－打印其他申报表”打印《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。 外贸企业通过“申报系统－退税正式申报－生成信息申报数据”模块重新生成正式申报数据，通过“申报系统－退税正式申报－打印其他申报表”打印《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。 （六）出口无电子信息的审核 主管税务机关通过“审核系统－生产企业退税管理－生产企业出口退免税相关电子信息读入”模块读入生产企业申报数据； 通过“审核系统－生产企业审核－生产出口退免税相关电子信息审核－生产出口退（免）税凭证无相关电子信息”模块对生产企业申报数据进行审核、确认及反馈。 主管税务机关通过审核系统“外贸企业退免税管理－退免税管理－退免税申报－外贸企业出口退免税相关电子信息读入”模块读入外贸企业申报数据；通过“外贸企业退免税管理－退免税管理－退免税审核－外贸出口退免税相关电子信息审核－外贸出口退（免）税凭证无相关电子信息”模块对外贸企业申报数据进行审核、确认及反馈。 【注意事项】出口退（免）税凭证无相关电子信息复核后将无法退回修改，在复核前请认真核查。 （七）出口无电子信息申报的正式反馈处理 具体步骤参照（四）项出口无电子信息反馈处理。