《纳税评估中企业见涉税问题讲解》.docVIP

纳税评估中企业常见涉税问题讲解 （厦门地税网站—信息公开—行政权力运行流程图） 纳税评估中常见涉税问题类型 主要涉税问题 涉及税种或项目 备注 纳税申报 发生纳税义务行为，未按规定办理纳税申报 各个税种 　 发生应扣缴义务行为，未按规定办理扣缴申报 个人所得税；对外付汇应扣缴的营业税、非居民企业企业所得税等 《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（2013年第41号） 税目税率（额） 适用税目税率（额）错误 税率差：营业税（3%、5%）、城建税（7%、5%）、土地使用税（4元、6元）；营业税税目错误造成关联税费少缴：房产税（房租收入）、文化事业建设费（娱乐业和广告业）等；新旧政策过滤性政策：企业所得税过渡性优惠税率、营改增中“动产租赁”合同未到期按旧政策执行；等等。 　 未按规定预征率计算申报纳税 房地产企业的企业所得税、土地增值税等 　 未按核定的征收率（应税所得率、带征率、核定比率）申报缴纳税款 企业所得税（定期定率）、印花税（核定比率）等 　 计税依据 少计应税收入（所得） 各个税种 　 税款实行预缴方式，未按规定办理清算，多还少补 企业所得税、房地产开发企业土地增值税、未决算已投入使用房产的房产税等 　 税款所属期 未按正确税款所属期进行申报，造成税款实际已滞纳但未加收滞纳金。 各个税种 　 税