国立南投特殊教育学校校务基金财务管理要点.docVIP

國立南投特殊教育學校校務基金財務管理要點 104年6月16 日行政會議通過 壹、總則 為加強財務管理，推動校務發展，配合業務進行，訂定本要點。 本校財務管理除國立高級中等學校校務基金設置條例、政府採購法、預算法、會計法、審計法、國庫法及有關法令另有規定者外，依本要點辦理。 二、財務管理之範圍如下： （一）預算之編審及分配。 　 （二）現金、票據、證券出納之執行。 （三）採購之執行及管理。 （四）零用金之領用及列報。 （五）收支之列報及審核。 三、本校之一切收支，應由主計室按月編製會計報告分送有關機關，並依會計法之規定公告之。 四、本校一切收支之原始憑證，依規定免送審計機關審核，留存主計室備查。 五、本校財務收支之執行，主計室每年至少應抽查一次，如發現特殊情況或有重要建議事項應簽報處理。 貳、預算之編審及分配 六、年度預算，依「中央政府總預算附屬單位預算編製辦法」編製後，送教育部國民及學前教育署彙編並核轉行政院核定。 七、年度預算完成立法程序並奉頒後，由主計室協調將資源依各處室需求合理分配，年度中視經費運用情形，由各處室彈性流用以因應急需性經費支出。 參、現金、票據、證券出納之執行 八、有關現金、票據、有價證券之出納者，應經主辦主計人員及校長或其授權人之簽章，始得為出納之執行。 九、出納人員經收款項除通知主計室入帳外，並依下列方式辦理： （一）現金或票據、證券，應存入基金專戶或妥為保管。 （二）各種收入款項應於當日或次營業日存入基金專戶，不得延擱挪借。 十、各項付款最終均應付予學校債權人，並取得合法憑證、統一發票或書據，附入傳票。依支出憑證處理要點規定，直接劃撥付款者，其收據之收取，從其規定。 十一、本校收到之公文、信函等，如附有現金、票據或有價證券者，應由收文人員先行點收清楚，再檢同收文原案送出納人員查對簽收、並由出納人員依第九點辦理。 十二、對於公款之支付應依行政院訂頒之「公款支付時限及處理應行注意事項」規定辦理，屬緊急事項者，應隨到隨辦，普通事項不得超過五日，但遇天然災害或其他不可抗力事由者，不在此限。 十三、出納人員於每日收支完畢後，應根據記帳憑證逐筆記入現金出納備查簿，並於結帳後將傳票連同單據，加具現金結存日報表送主計室查核。 十四、出納人員於每月終了，應根據代庫機構之帳單，核對存款，如有差異，應查明原因是否正當或循更正程序辦理更正，並編製差額解釋表，列入會計報告。 肆、採購之執行及管理 十五、工程之定作、財物之買受、定製、承租及勞務之委任或僱傭等採購（以下簡稱採購），應依政府採購法等有關法令規定辦理。 十六、採購案件各項支出款項之申請動支，由業務單位主辦，除緊急情況外，均應事先會辦總務處及主計室，並經校長核准後始得辦理。 前項已先行決定辦理之開支，如發現有申請不實、化整為零或其他不合規定情事者，主計室得簽請核實刪減或不予核銷。 十七、辦理採購案件，遇有請託或關說事件，應作成書面紀錄，簽會人事室 政風 及主計室，並於陳校長核閱後，附於採購文件一併保存。 十八、物品管理單位應設置消耗用品收發分類帳及非消耗品清冊登錄管理。 十九、財產增減應由總務處財產管理人員根據原始憑證填製財產增減單，並據以登入財產明細分類帳，按期編製財產增減表、財產目錄送主計室核章後分別存轉。財產報廢時應依國有公用財產管理手冊之規定，並由總務處將損壞情形及報廢理由簽會主計室後陳報校長核定。 伍、零用金之領用及列報 二? 十、額定零用金由總務處簽准具領保管，於零用金額度內之零星採購支出，宜儘先在零用金內支付，並依據已核准之原始憑證支付與受款人，隨時逐筆登入零用金備查簿。 二十一、零用金之支付款項每筆不得超過一萬元。但緊急支出或情形特殊經陳報核准者，不在此限。 二十二、額定之零用金，於支付累積達總額一定比率時，總務處應填具零用金支用清單，檢齊有關支出原始憑證，送主計室審核，依規定程序撥還。 陸、收支之列報及審核 二十三、本校經收之收入款項，應依規定程序辦理審核，並於規定期限內存入本校基金專戶。代收及保管之款項，亦應存入本校基金專戶。 二十四、其他機關專案補助、委託或配合之特定經費，其收支均應依其規定辦理，如無規定者，依本要點辦理。各單位承辦前項有關業務需動支經費時，應先會主計室，再陳報校長核定。 二十五、凡案情重要而複雜需詳細說明或未編列預算之案件，應以簽案辦理，簽辦單位應敘明理由、所需經費及來源等，會有關單位及主計室，並陳奉校長核准後，依規定程序辦理。 二十六、普通而簡單之案件，事前應透過網路請購程序，奉核准後依規定程序辦理。 二十七、經常費用已訂有合約應依合約付款者，由總務處將原始憑證黏貼整齊 第一次付款時應附上合約副本 ，送主計室審核相符，並經校長核准後，繕製支出傳票辦理付款。 二十八、各支付款項，應取得收據、統一發票或相關書據等，其因特殊情形，不能