国立新竹高工经费动支及凭证核销注意事项 .docVIP

國立竹北高中經費動支及憑證核銷注意事項 奉校長100年12月8日核定 一、經費動支一般規定： 一 支出或採購案件應事先申請，經校長核定後辦理。（內審24） 二 小額採購（三千元以內）、維修案件（一萬元以內），由各單位主管得視業務需要先行辦理。（97年3月25日行政會報校長裁示）先行辦理案件如未獲校長核准，其款項由單位主管負責。 三 動支經費請示單、估價單、驗收單及發票上有關之品名、規格、數量應一致。（教育部經費撥款核銷之審核作業應注意事項） 四 購置財物如為共同供應契約有供應之項目，除價格較低、功能不同或緊急需用者外，應利用共同供應契約採購（工程會釋示）。各單位如不利用共同供應契約採購，請於請購單上註明原因。 （五）辦理文宣用品採購，請於文宣品上加註校名及廣告字樣。（預算法第62條之1） 六 採購未編入預算之設備，應先會請財管人員查明財產編號，以確定會計科目。 七 財物，乃財產及物品之總稱，其中： 1.財產：包括供使用土地、土地改良物、房屋建築及設備、暨金額超過一萬元以上且使用年限在兩年以上之機械及設備、交通及運輸設備及什項設備，惟圖書館典藏之圖書應列入財產。（中央政府總預算編製作業手冊－各類歲入、歲出預算經常、資本門劃分標準） 2.物品：係不屬於前述財產之設備、用具，包括非消耗品及消耗用品。 財物標準分類 八 除零用金（1萬元以內）支付外，款項應逕行支付廠商，不可先行墊付，以確保公款支付之安全。（內審22、公庫法16、財務收支8）超過1萬元以上，若已由承辦人先行墊付者，應簽奉核准後方可支予墊付人。（教育部經費撥款核銷之審核作業應注意事項） （九）除辦理員工自強活動及特別費外，不得以個人信用卡刷卡方式辦理支付。 二、憑證核銷一般規定： 一 各機關員工應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。（支3） 二 收據應由其受領人親自簽名或蓋章之。非屬採購案之支出款項，以劃撥入帳方式撥付者，得以劃撥轉帳金融機構之簽收或證明文件為之，免另開收據。（支4、5） 三 收據應記明下列事項：受領事由、實收數額、支付機關名稱、受領人之姓名或名稱、地址及國民身分證或營利事業統一編號、受領年月日。受領人如為機關或本機關人員，得免記其地址及其統一編號。（支5） 四 統一發票應記明下列事項：營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號、採購名稱及數量、單價及總價、開立日期、買受機關名稱。如有記載不明，應通知補正，不能補正者，應由經手人註明並簽名證明之，如其他相關憑證已記載者，得免加註。收銀機開具之統一發票應輸入機關統一編號（支6） 五 若取具三聯式發票，應將扣抵聯及收執聯一併黏貼核銷。（支出標準及審核作業手冊） 六 支出憑證如有遺失或供其他用途者，應檢附立據人簽名或蓋章之單據影本，並註明原因。如因特殊情形不能取得者，應由經手人開具支出證明單，書明不能取得原因，據以請款。（支7） 七 憑證之總數應用大寫數字書寫，但採用機器作業無法用大寫數字表示者，不在此限。支出憑證之總數書寫錯誤，應由原出具者劃線註銷更正，並於更正處簽名證明。但統一發票書寫錯誤者，應依統一發票使用辦法規定另行開立。（支17） 八 採購案於經費結報時，應檢附收據或統一發票、驗收證明文件；訂有合約者，應檢附合約副本或抄本。如無前項驗收證明文件時，應由驗收人員簽名或蓋章，惟經手人不得為驗收人。（支12及參照普通公務單位會計制度之一致規定） （九）結報金額少於發票或收據金額時，請註明實付金額並由經辦人簽名或蓋章。（教育部經費撥款核銷之審核作業應注意事項） 三、會議、研習鐘點、稿費、出席審查費： 一 學校辦理各項學藝競賽或發行校刊，為教學工作之延伸，係屬經常性教育活動，不得支給教師指導或評審費。（參照省公報82秋67規定辦理） 二 教育部或教育部中部辦公室補助款，學校人員不得支領出席費、稿費、審查費、工作費等，計畫完成一個月內，應辦理結報事宜。（教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點） 三 各機關學校支給出席費，以邀請本機關人員以外之學者專家，參加具有政策性或專案性之重大諮詢事項會議為限。其中「政策性或專案性之重大諮詢事項會議」要件，由各機關學校本於權責自行認定。（）旅費應按出差必經之順路計算之。往返行程，以不超過一日為原則。出差事畢，應於十五日內檢具出差旅費報告表，連同有關書據，一併報請各機關審核。（），。，，，駕駛自用汽（機）車者，其交通費得按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支。但不得另行報支油料、過路（橋）、停車等費用。如發生事故，亦不得報支公款修理。（）共乘自用車除自用車駕駛人外其餘搭便車者不得報支交通費。搭乘計程車之費用，不得報支。（）出差地點距離機關所在地六十公里以上，且有住宿事實者，得住宿出差地點距離機關所在地未達六十公