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南华工商学院金融系 毕业实训报告 实训项目： 审计业务 专业班级： 09级注会3班 姓 名： 陈 建 芳 学 号： 200930408315 指导教师： 李若旋 提交日期： 2012-4-9 二〇一 二 年 四 月 填写说明与实训要求 1、本材料为金融系学生毕业实训报告，请认真如实填写。 2、实训期间学生须遵守实训单位的一切管理规定，经常与指导老师交流，按时完成本报告。 3、实训指导老师包括校内指导老师和校外指导老师。 4、校外指导老师请实训部门委派，主要负责学生的业务指导，实训结束后对学生进行业务面试，并请根据实习生综合表现填写鉴定。 5、校内指导老师由系安排，负责学生实训期间及报告填写过程中的专业指导，并根据实训报告、案例分析报告、答辩情况等对学生进行综合鉴定和评分。 6、本报告作为学生综合实践环节基本材料，必须在指定时间内交系办公室。 7、实训周记的主要内容包括：实习主题、工作过程、阶段性思考与总结。 8、实训评分：实训报告占80%，实训周记占20%。 9、特殊情况可附加说明。 南华工商学院 金融系 毕业实训项目 学生可在下列项目任选一项 会计业务 审计业务 税务处理 公司理财 项目投资 证券业务 商业银行业务 保险业务 外汇业务 期货业务 市场营销业务 房地产业务 机电设备评估业务 其他资产评估业务 公司文秘业务 客户服务业务 自主创业 其他 注：一至五项要求在实训单位出具鉴定意见之前完成。 实训时间 二〇一 二 年 一 月至 五 月 实训基地（单位） 广东粤诚会计师事务所有限责任公司 实训单位地址 广东省广州市环市东路509号宝山大厦三楼 单位负责人 龚洁敏 单位电话 (020 一 相 关 理 论 知 识 背 景 （简要说明实训内容中所涉及的基础理论知识以及知识与实践的结合情况。本部分可以在实训结束之前或之后完成。） 实训过程中担当审计助理，职责是在CPA的指导下做一些审计测试工作，协助完成审计工作底稿。涉及到的相关审计基础理论知识： 1实质性测试程序，项目负责人写出需要抽查的内容和项目凭证号，审计助理负责找凭证是否相符，将之抄下来，作工作底稿，这就是实质性测试； 2 计价与分摊，核算固定资产折旧和无形资产摊销是否符合会计准则； 3 税金测算，核对纳税申报表缴纳的税额和账表上的税额是否相符； 4截止性测试，盘点存货在资产负债表日前后入账是否符合会计制度，进行存货购货凭证与购销合同的检查，入账日期与购货日期的核对； 5存在性，进行固定资产和库存现金盘点的审计程序，是为了考查是否存在，有没虚增资产，往往由于固定资产过多，分散较广，就会导致盘点受到局限，而库存现金则会数额过大，类似小金库（实习中碰到盘点过16万的库存现金）； 6 函证，对大额的应收（付）账款和银行存款进行发函求证，一般银行会回函，而应收账款的回函率较低，可以采取替代程序：核对发运凭证、发票副本、销售合同等 7 复印重大决定协议书、大金额购销合同、银行对账单（是否存在未达账项 8 完成电子版审计工作底稿 二 企 业 基 本 情 况 简 述 三 实 训 内 容 及 过 程 四 实 训 总 结 （包括：企业的办公地点、规模、性质等） 企业名称：广东粤诚会计师事务所有限责任公司 办公地点：广东省广州市环市东路509号宝山大厦三楼 规模：少于50人 性质：有限责任公司 法人代表：龚洁敏 粤诚会计师事务所成立于1996年，原隶属于省委办公厅。随着我国会计师事务所脱钩转制逐步完成，于2001年1月成立广东粤诚会计师事务所有限公司。 粤诚会计师事务所提供的服务内容：会计审计、税务代理咨询、管理咨询、商务咨询、资产评估咨询服务、财务咨询、金融相关服务、代理记账、会计培训等业务。 粤诚会计师事务所拥有一大批经验丰富、业务素质高的中高级专业人员，其中执业会计师就有将近20人，注册资产评估师近10人，注册造价工程师、预结算工程师近20人。并拥有一套员工培训体系，为员工提供全方位的专业培训。