会计报表附注0年凯源.docVIP

会计报表附注 公司基本情况 乌海市凯源煤化有限责任公司（以下简称本公司）由一个法人股东乌海市源通煤炭化工有限责任公司和三个自然人股东张世明张红云、王文起出资，法人代表张世民企业注册号为150300000006095，注册地址为海勃湾区卡汉车站东200米，企业成立日期为2004年11月24日，企业类型为有限责任公司，经营范围是洗精煤、焦炭生产、销售，关联企业有乌海市中科宝诚煤业有限公司。 二、财务报表的编制基础及主要会计政策，会计估计 1、会计制度：本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 2、会计年度：本公司使用公历自每年1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。 3、记账本位币：本公司采用人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则：会计核算以权责发生制原则，各项资产均按实际成本计价原则。 5、坏账核算方法：坏账损失采用直接转销法核算。 6、存货核算方法： （1）、存货包括在经营过程中为销售或耗用而储备的材料、低值易耗品、库存商品。 （2）、存货以实际成本计价；发出材料、库存商品采用加权平均法结转成本；低值易耗品采用五五摊销法核算。 、 存货采用永续盘存制度。 长期股权投资：按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。本公司对子公司的投资采用权益法核算。 固定资产及折旧核算方法： 、固定资产确认标准为使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的物品。 、固定资产按取得的实际成本计价。 、公司根据煤炭行业特点，折旧方法采用年限平均法。 在建工程核算方法：在建工程以实际成本计价。与在建工程直接相关的借款费用，在工程达到预定可使用状态前计入该项工程成本。在建工程自达到预定可使用状态时转作固定资产。 借款费用的核算方法： 、为购建固定资产而发生的借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的予以资本化，计入所建造固定资产的成本；在所购建的固定资产达到遇到可使用状态后发生的直接计入当期损益。 、不是用于购建固定资产的借款费用，以及为投资而发生的借款费用，均与发生时直接计入当期损益。 无形资产计价和摊销方法： 、无形资产的计价：无形资产在取得时按实际成本计价，其中：购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本，投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价格作为实际成本。 无形资产的摊销，计入损益。如果预计可使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的谈笑年限按如下原则确定： ①、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按不超过合同规定的受益年限摊销。 ②、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销。 ③、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销； ④、如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，按不超过十年摊销。 长期待摊费用的摊销方法：长期待摊费用自发生之日起按预计受益期限平均摊销。 收入确认原则： 、商品销售：本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制，与交易相关的收入已经取得了收款的证据与交易相关的收入和成本能够可靠的计量为标志，确认营业收入的实现。 、提供劳务：在劳务已经提供，相关的成本能能够可靠计量，且与此相关的经济利益能够流入公司为标志，确认营业收入的实现。 、让渡资产使用权：让渡无形资产以及其他非现金资产使用权而形成的使用费用收入，按有关合同 、协议规定的收费时间和方法计算确认收入的实现。上述收入的确认应同时满足：①、与交易相关的利益能够流入公司；②、收入的金额能够可靠地计量。 所得税的会计处理方法：采用应付税款法核算企业所得税。 合并会计报表编制方法： 本公司的合并合计报表是以母公司及其子公司的个别报表为基础，按照企业会计准则等文件要求编制的。本公司和纳入合并报表合并范围的子公司所采用的会计计策和会计处理与本公司一致，本公司及其子公司之间的资金往来、交易事项在会计报表合并时予以抵销。 三、报表附注 1、货币资金 项目 年末数 银行存款 商业银行银鹰支行 6,958,580.00 农业银行狮城支行 13,044,060.00 现金?? 5，712.28 合计 20,008,352.28 2、应收帐款 年末中数额较大的单位列示如下： 单位名称 年末数 内蒙古北能工贸有限责任公司 251,439.62 内蒙古华润金牛热电有限责任公司 5,630,379.19 内蒙古兰太实业股份有限公司 178,948.18 内蒙古太西煤集团乌