路桥建设集团有公司内部财务控制研究 毕业论文.doc

工商管理硕士(MBA)学位论文 摘要 本文针对黑龙江省路桥集团有限公司展开了详尽的分析和研究，绪论中介绍了本课题的研究背景和意义，结合国内外研究现状确定了本论文的主要研究内容，运用多种研究方法对本文想要介绍的黑龙江省路桥集团有限公司内部财务控制相关问题进行了阐述；第二章对企业内部财务控制的相关理论进行了概述，主要介绍了企业内部财务控制概述、企业内部财务控制模式及影响因素、企业内部财务控制的一般方法等；第三章对黑龙江路桥概况及其内部财务控制问题进行了分析和研究，主要介绍了公司发展概况及组织机构和基于COSO五要素对现阶段黑龙江路桥内部财务控制问题的分析；第四章主要介绍了黑龙江路桥内部财务控制的优化对策；最后对本文的研究内容进行了相应的课题总结，并且对本文研究的提出了未来展望。 关键词：黑龙江路桥建设集团有限公司；内部财务控制；问题；研究 目录 摘要 I Abstract II 引言 1 1绪论 2 1.1研究背景及意义 2 1.1.1研究背景 2 1.1.2研究意义 2 1.2国内外研究现状 3 1.2.1国内研究现状 3 1.2.2国外研究现状 4 1.3研究方法和研究内容 5 1.3.1研究方法 5 1.3.2研究内容 5 2.企业内部财务控制的相关理论 6 2.1企业内部财务控制概述 6 2.1.1内部财务控制的含义和特征 6 2.1.2内部财务控制的基本内容 7 2.2 企业内部财务控制模式及影响因素 8 2.2.1企业内部财务控制模式 8 2.2.2企业内部财务控制模式的影响因素 8 2.3企业内部财务控制的一般方法 9 2.3.1授权与批准控制法 9 2.3.2财务预算控制法 10 2.3.3内部责任报告控制法 11 2.3.4会计系统控制法 12 2.3.5风险控制法 13 3.黑龙江路桥概况及其内部财务控制问题分析 14 3.1公司发展概况及组织机构 14 3.2基于COSO五要素对现阶段黑龙江路桥内部财务控制问题的分析 15 3.2.1公司的控制环境不完善 15 3.2.2公司风险评估较弱 15 3.2.3控制活动存在隐患 16 3.2.4信息与沟通环节控制薄弱 17 3.2.5内部监控不力 17 4.黑龙江路桥内部财务控制的优化措施 19 4.1黑龙江路桥内部财务控制优化的目标和原则 19 4.2黑龙江路桥内部财务控制优化的方案 19 4.3黑龙江路桥内部财务控制优化的具体措施 20 4.3.1加强预算管理 20 4.3.2完善现金收支控制制度 21 4.3.3建立应收应付控制制度 21 4.3.4建立新的财务信息系统 22 4.3.5加强内部监控 22 5.结论 24 5.1总结全文 24 5.2本文的不足之处 24 5.3研究展望 24 参考文献 25 引言 建筑行业是一个高利润的特殊行业，长期在垄断保护下的建筑行业，由于缺乏竞争的压力也存在着诸多的问题。与此同时，随着市场经济的发展，建筑行业在内部财务管理体制和经营方式上面临着重大挑战，需要进行重大调整。基于此，完善建筑行业的内部财务控制是当务之急。内部财务控制是集团企业的核心，在建筑公司这样高利高税的垄断行业，它的焦点和难点不是在于创造利润，而是在于如何加强企业内部财务管理。集团企业应该采取什么样的财务战略措施去解决问题，怎样实施内部财务关系处理、内部财务控制等方面措施去实现企业的整体战略。集团企业要想实现“从垄断到市场，从做大到做强”的目标，以及解决一系列的现实问题，就得需要实施更好财务管理模式，从而决定了黑龙江省路桥建设集团有限公司实施内部财务控制战略的重要性。 附录A附录内容名称 附录作为主体部分的补充，并不是必需的。下列内容可以作为附录编于论文后： ——为了整篇论文材料的完整，但编入正文又有损于编排的条理性和逻辑性，这一材料包括比正文更为详尽的信息、研究方法和技术更深入的叙述，对了解正文内容有用的补充信息等。 ——由于篇幅过大或取材于复制品而不便于编入正文的材料。 ——不便于编入正文的罕见珍贵资料。 ——对一般读者并非必要阅读，但对本专业同行有参考价值的资料。 ——正文中未被引用但被阅读或具有补充信息的文献。 ——某些重要的原始数据、学推导、结构图、统计表、计算机打印输出件等。 electricity at no cost, revenue from electricity sales. Poverty alleviation to the removal, to desperate farmers out of poverty, in conjunction with urbanization, new communities are ce