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邢台学院本科毕业论文（设计）开题报告书 系(部)： 会计学系 专业： 财务管理 班级： 08级财务管理1班 学生姓名 无名氏 学号 2008193109 论文题目 上市公司内部控制信息披露——基于2008年深市主板公司的数据 一、论文选题的背景、意义： 选题背景： 近年来，国内外爆发了一系列财务丑闻，由于美国的安然、世通等大公司的破产，使得安达信会计师事务所几乎退出了审计市场；中国的中航油投资巨亏案件，引发了国企的监管危机。以上种种不仅大大挫伤了投资者的信心，而且严重扰乱了证券市场的健康发展。究其原因，在很大程度上是因为内部控制失效。为了保护投资者的利益，保障资本市场的健康、有序运行，财政部等5部委于2008年5月发布了《企业内部控制基本规范》；为了增强规范的可操作性，财政部等于2010年4月又发布了与之配套的各项指引。但因为这些规范尚未实施，目前企业执行的内部控制披露标准仍然是上交所和深交所颁布的内部控制指引。 选题意义： 近年来，国内外频发的财务丑闻引发了投资者的信心危机，包括投资者在内的信息使用者已经不能满足于阅读财务会计报表，还迫切需要了解企业的运行机制和管控水平，以此来证实或者修正自己对目标企业的预期，进而做出正确的决策。内部控制信息披露也是企业完善自身内部控制制度、提升企业形象、增加企业价值创造能力的有效手段。对外披露内部控制信息可以对企业产生一定的压力，督促其查找、纠正内控缺陷、完善内控体系。 二、课题研究的目的、内容、基本思路、方法和主要观点： 研究目的： 本论文的研究目的有两个，其一是根据深交所发布的《深圳证券交易所内部控制指引》，检验深市公司对指引的执行情况；其二是运用实证研究方法，检验公司治理结构对内部控制信息披露的影响。 主要内容： 本论文并不是对内部控制信息披露进行泛泛而谈，而是站在公司治理结构的视角，着眼于探究公司治理结果对内部控制信息披露的影响。本论文既包括理论视角下就公司治理结构对内部控制信息披露影响的分析，也包括对公司治理结构对内部控制信息披露影响的实证性检验和分析；既有对于内部控制披露已有研究的回顾与总结，也包括了深市公司内部控制披露现状的描述性分析；既有对于内部控制披露的理论与现状分析，也有改进内部控制信息披露治理水平的政策建议。 基本思路： 本文仅站在公司治理的视角，就公司治理结构对内部控制披露的影响进行实证分析，试图从完善公司治理结构的角度来提高内部控制信息披露的质量，从根本上遏制财务舞弊与会计信息失 真的现状、促进整个证券市场的健康发展提供参考。本文严格遵循研究背景——文献综述——理论分析——实证研究——实证结果分析及政策建议的研究思路。首先是对研究背景的介绍，并从时代背景和制度背景中探寻本论文的研究意义；之后是文献综述部分，总结前人的研究成果并进行评价，进而从中找出进一步研究的切入点；任何实证研究必然有相关的理论作为支撑，本文的理论分析部分将结合委托代理理论、信号传递理论和信息不对称理论剖析公司治理结构对内部控制信息披露的影响；然后是实证分析，设置若干了公司治理结构变量，探寻与对内部控制信息披露的回归性，并检验其是否显著；最后是实证结构分析及政策建议部分，即对上一部分的回归结构作出说明，并据此得出结论并提出相关建议。 研究方法： 本文从公司治理结构角度出发，分别选取适当的变量指标，采用实证研究的方法，对2008 年深市 A 股上市公司有关公司治理结构与内部控制信息披露的数据进行线性回归，通过建立回归模型，探讨公司治理结构中所选取因素对内部控制信息披露的影响程度，研究公司治理结构和内部控制信息披露是否具有显著的相关性。 主要观点： 研究发现：我国深市内部控制信息披露水平整体良好，但仍有部分公司的披露状况不尽人意，有待于进一步提高；公司间的个体差异不太显著，公司治理结构与内部控制信息披露之间不具有显著的相关性。我国在内部控制信息披露方面的法律法规的完善和有效执行是造成这一结果的主要原因。我国的内部控制信息披露已经由自愿性披露阶段向强制性披露阶段过渡。虽然实证的结果不具有统计意义上的显著性，但是从公司治理结构与内部控制的相关性仍然可以看出公司治理结构对内部控制信息披露具有一定的影响，如国有股比例与内部控制信息披露呈负相关，因此，股权改制过程中应适当扩大非国有股的比重，尤其是要防止大股东侵占中小股东利益的行为；董事长与总经理两职合一与内部控制信息披露负相关，这一关系将会引导企业在职位的设置上尽量不要合并。 三、论文写作提纲： 一、邢台地区中小企业概况 （一） 产业集群特色明显 （二） 园区特色突出 （三） 民营经济活力凸显 二、邢台地区中小企业财务管理现状问题研究 （一） 邢台地区中小企业财务管理整体现状 （二） 邢台地区中小企业投资现状问题研究 （