8.2征税与纳税(2015最新)解析.ppt

自学导航 税收的含义 税收基本特征及其关系 我国税收的种类 依法纳税的必要性 四种违法税法的行为 自觉树立纳税人意识 一、税收及其种类 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”? 2、税收的三个特征及其联系 （一）三者是紧密联系、不可分割的； （二）税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障； （三）税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性； 老王的困惑之二： 老王缴纳了4万元税后，很想知道他缴纳的是什么税？为什么要交4万不是2万？ 税率表 ? （工资、薪金所得适用） 二、 依法纳税是公民的基本义务 * 征税和纳税 小王：高一学生 老王的困惑之一： 小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑：4万元到哪里去了…… 你知道吗？老王的４万元到哪去了？ 1、税收的含义 ——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。 主体 目的 依据 地位 凭借 讨论： 1、我不缴4万元税行不行？ 2、缴了4万元税后，能不能给我涨点工资？ 3、4万也太多了，能不能找领导商量一下，少缴点？ 在体彩中心，老王心里有三个疑问： 税收具有无偿性 　　　　　只为一元税款，行政拘留15天 　　2011年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 税收具有强制性 税收具有固定性 1980 800元 2006 1600元 2008 2011 2000元 3500元 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 我国个税起征点的变化历程： 强制性 无偿性 固定性 要 求 保 障 决 定 决 定 猜一猜 彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 个人所得 20% 比例 包括主要税种 含义 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 以交易 额和劳 务收入 为对象 营业税 增值税 消费税 关税 以各种 所得额 为对象 企业所 得税、 个人所 得税等 以开发 利用资 源为对 象 矿产税 土地使 用税 以拥有 或支配 的财产 为对象 房产税 契税 以特定 行为为 对象 屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税 3、我国税收的种类 增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 商品流转过程产生的价差×17% 避免重复征税，防止偷税漏税 个 人 所 得 税 个人工资薪金所得税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过500元部分 5 2 超过500～2000元部分 10 3 超过2000～5000元部分 15 4 超过5000～20000元部分 20 5 超过20000～40000元部分 25 6 超过40000～60000元部分 30 7 超过60000～80000元部分 35 8 超过80000～100000元部分 40 9 超过100 000元部分 45 （注：指个人工资、薪金所得减去2000元以后的余额） 45 超过80000元的部分 7 35 超过55000元至80000元的部分 6 30 超过35000元至55000元的部分 5 25 超过9000元至35000元的部分 4 20 超过4500元至9000元的部分 3 10 超过1500元至4500元的部分 2 3 不超过1500元的 1 税率（%） 全月应纳税所得额 级数 （注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额,2011年9月1日起执行。） 请以每月4500元为例，计算个税起征点变化前后的应缴税额。 应缴额=4500-2000=2500 =500+1500+500 交税额=500*5%+1500*10%+500*15%=250 应缴额=4500-3500 =1000 交税额=1000*3%=30 征收意义 特点 计算方法 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额（现金、实物和有价证券) 个人所得税