経理财务プロセスにおけるスプレッドシート利用指针.docVIP

企業の経理財務業務におけるスプレッドシート管理指針 ―　スプレッドシート利用のための規定と管理モデル　― （第１版） エヌ?ティ?ティ?ビジネスアソシエ株式会社 新日本監査法人 マイクロソフト株式会社 日本ＣＦＯ協会 本指針について 本指針は、財務報告に関わる内部統制を整備する事業会社の観点から、推奨されると考えられる実務上の取り扱いとして作成されました。 したがって、上場企業が金融商品取引法の要請に応じて公認会計士または監査法人による内部統制の監査証明を得るにあたり、本指針もしくは本指針に基づいた企業制度および企業活動が個別の企業の評価を保証するものではありません。 目次 1 ガイドラインの目的 4 2 スプレッドシートの定義 4 3 内部統制とスプレッドシート 4 4 統制対象スプレッドシートの概念 4 5 スプレッドシートの利用形態 6 6 EUCとEUCシステム 6 7 スプレッドシートの分類 6 8 スプレッドシートのリスク 7 9 スプレッドシートの管理 7 10 リスク対応マトリクス 8 11 スプレッドシート管理基本モデル 8 12 スプレッドシート管理応用モデル 9 ガイドラインの目的 このスプレッドシート管理指針（以下、本指針）では、企業の経理財務業務で使用されるスプレッドシートに対して、経理財務上の正確性と信頼性を確保