3预算管理(课后练习)解析.doc

第三章　预算管理 420 480 540 600 变动成本： 　 　 　 　 运输费用（b＝0.2） A 96 * 120 电力费用（b＝1.0） 420 C * 600 材料费用（b＝0.1） 42 48 * 60 合计 546 624 D 780 混合成本： 　 　 　 　 修理费用 442 493 544 595 油料费用 192 204 216 228 合计 634 697 760 823 固定成本： 　 　 　 　 项目略 　 　 　 　 合计 B 400 400 400 总计 1580 1721 1862 2003 要求：（1）填列下表中用字母表示的项目（不写计算过程）；（2）如果8月份的实际业务量为500小时， 计算：①变动总成本预算数；②固定总成本预算数；③混合总成本预算数；④制造费用预算数 『正确答案』（1）A＝420×0.2＝84　　 B＝400　　 C＝480×1＝480　　 D＝540×（0.2＋1.0＋0.1）＝702（2）①变动总成本预算数＝500×1.3＝650　　 ②固定总成本预算数＝400　　 ③混合成本 直接人工工时 480 540 修理费用 493 544 油料费用 204 216 　　 设实际业务的预算修理费为x元，则：　　 X＝493＋500－480/540－480×（544－493）