第十三章 得税.pptVIP

练习：大海公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。要求计算该项固定资产在2010年12月31日的账面价值和计税基础。 例：乙企业于2007年1月1日取得的某项无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙企业无法合理预计其使用年限，将其作为使用寿命不确定的的无形资产。2007年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限采用直线法摊销，摊销金额允许税前扣除。要求计算该无形资产2007年12月31日的账面价值和计税基础。 账面价值=1500万元 计税基础=1500-1500/10=1350万元 练习： 1.大海公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资产本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元假定大海公司当期摊销无形资产10万元。要求计算大海公司当期期末无形资产的账面价值和计税基础。 例：2007年11月8日，甲公司自公开市场取得一项基金投资，作为可供出售金