税务会计课后习参考答案.docVIP

P12-P14 单选 DACCA CBCAB 多选 ABC ABCD ACD ABCD BCD ABCD BCD AB CD ABCD 判断题 正确的为R 错误的为W R W R W R W R W W R P42-P44 单选 BCDCD BBDCB CA 多选 ABC AD BCD ABC BC ABCD ABCD ACD ABCD D BD AB CD AC CD 判断题 R R W R W W W W W R P63-P65 单选 DCBDD CABAD 多选 ABD CD AC ABD ACD AD ABCD BD BC BD 判断题 W W R W R R W R R W P82-P84 单选 DDDBD DCB 多选 BCD ABC BC AB AB AC AD AD BD 判断题 W W W W W W W W W R P99 单选 CCBCD 多选 ABCD ABC BC ACD ACD 判断题 W R W W W P151-P154 单选 CCCDA DABBD 多选 ABD AB BCD ABCD AC ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ABC AC BC 判断题 W R R R R R R W W R 计算题 会计利润=260+1-256.5=4.5 当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=4.5+3+0.5=8 当期所得税费用=8*25%=2 2题不做 08年年末 会计利润=400 当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=400+80=480 长期待摊费用账面价值=0 长期待摊费用计税基础=80 资产账面价值计税基础 产生可抵扣暂时性差异80，会形成递延所得税资产20 当期所得税费用=当期应纳税所得额*25%=480*25%=120 递延所得税费用=-20 借：所得税费用-当期所得税费用 120 贷：应交税费-应交所得税 120 借：递延所得税资产 20 贷：所得税费用-递延所得税费用 20 会计利润=960-357-52.8-12-10-195.4-38=294.8 当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=294.8+10+15.2=320 当期所得税费用=320*25%=80 会计利润=1170000 公益救灾性捐赠限额=1170000*12%=140400 需调增3000000-140400=2859600 当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=1170000+30000+2859600=4059600 当期所得税费用=4059600*25%=1014900 2003年 会计利润=5000000 管理用设备账面价值=2700000 计税基础=2454545.45 产生了应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债245454.55*33%=81000 借： 所得税费用-递延所得税费用 81000 贷：递延所得税负债 81000 当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-245454.55=4754545.45 当期所得税费用=4754545.45*33%=1569000 借：所得税费用-当期所得税费用 1569000 贷：应交税费-应交所得税 1569000 2004年 会计利润=5000000 管理用设备账面价值=2400000 计税基础=1963636.36 产生应纳税暂时性差异436363.64 递延所得税负债436363.64*33%=144000 年初应纳税暂时性差异245454.55 年初递延所得税负债245454.55*33%=81000 递延所得税负债增加144000-81000=63000 借： 所得税费用-递延所得税费用 63000 贷：递延所得税负债