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第五章 企业内部控制应用指引第3号－－人力资源 第一节 人力资源对企业发展的意义 ?? 企业人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。 意义： ?? 第一，良好的人力资源管理制度和机制是增强企业活力的源泉。 ?? 健全和实施良好的人力资源管理制度与机制，企业可以实现公开、公平、公正的用人自主权，引进需要的人，淘汰富余的人，建立干部能上能下，员工能进能出的灵活竞争机制，搞活企业，提高生产效率，让优秀人才有用武之地，企业自然就活了。 ?? 第二，良好的人力资源管理制度和机制是提升企业核心竞争力的重要基础。 ?? 人才就是效率，人才就是财富。无数事实证明，一个企业的生死存亡、经营成败，很大程度上取决于人力资源。 ?? “百年老店”经久不衰的根本原因在于良好的人力资源政策，在于打造了一支结构合理、分工明确、运行有效、积极向上的精英团队。 ?? 第三，良好的人力资源管理制度和机制是实现发展战略的根本动力。 ?? 人力资源是企业发展的灵魂，有了良好的人力资源制度和运行机制，才能制定出科学的发展战略，决策才不会失误；有了良好的人力资源制度和运行机制，才能最大限度地激发专业技术人员充分发挥创造力，从事研究与开发；有了良好的人力资源制度，才能激发全体员工为实现发展战略而不懈奋斗，最终确保发展战略有效贯彻落实，实现预期发展目标。 第二节 人力资源指引的主要内容 ?? 人力资源指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，人力资源管理的范畴、人力资源管理中应当关注的主要风险以及人力资源的引进、开发、使用和退出等，分为三章共十四条。 ?? 核心是如何建立一套科学的人力资源制度和机制。 ?? （1）不断优化人力资源结构，实现人力资源的合理配置和布局； ?? （2）切实做到人尽其才，充分发挥人力资源的作用； ?? （3）强化激励机制，增强人才活力； ?? （4）合理引进和开发人才，用好和盘活现有人才； ?? （5）强化人力资源风险管理，全面提升管理团队、专业技术人才和全体员工的创造力，切实做到使每位员工都投身于企业可持续发展之中。 ?? 重要领域是决策层和执行层的高管团队建设。 ?? 一个从事实业且提供高科技产品的企业，在人力资源管理中，应凸显专业技术人员团队的重要性。 第三节 人力资源管理的主要风险（一） 人力资源指引第三条明确指出了人力资源管理至少应当关注三个方面的重要风险： ?? （一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 ?? 这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。 ?? （二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。 ?? 这一风险侧重于企业的专业技术人员，特别是掌握企业发展命脉核心技术的专业人员。掌握企业核心技术或商业秘密，甚至国家秘密的专业人才，是企业在激烈竞争中立于不败之地的关键“资源”。 ?? （三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 ?? 这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。 第四节 人力资源管理的主要风险（二） ?? （1）“洛佩斯”之争 ?? （2）三名跳槽硕士窃密获刑 ?? （3）跳槽员工涉嫌窃密被重判 ?? （4）美国华人夫妇遭通用指控窃密 奇瑞牵累其中 第五节 人力资源的引进与开发的风险控制（一） ?? 无论是新设立企业还是存续企业，为实现其发展目标，都会遇到人力资源引进和开发问题。 ?? 人力资源作为企业总体资源的组成部分，与其他资源有机结合在一起，共同促进企业健康发展。 （一）控制引进开发风险的总体要求 ?? －－从量上看，人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划； ?? －－从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质； ?? －－从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。 ?? －－人力资源的开发也应依据上述相应的管理要求。 ?? －－优势吸引优秀人才，且自然形成无形的巨大人才储备。 （二）引进与开发风险的具体的控制 ?? 1、高管人员的引进与开发 ?? 高管人员引进与开发的风控应当处于首要位置。 ?? 企业应当制定高管人员引进计划，并提交董事会审议通过后实施。 ?? 董事会在审议高管人员引进计划的考量标准。 ?? －－在引进高管人员过程中，还要坚持重真才实学、不唯学历。 ?? －－应当关注高管人员的引进是否符合企业发展战略，是否符合企业当前和长远需要，是否有明确的岗位设定和能力要求，是否设定了公平、公正、公开的引进方式。 ?? －－企业引进的高管人员必须对企业所处行业及其在行业的发展定位、优势等有足够的认知，对企业的文化和价值观有充分的