第七章企业所得税的核算.pptVIP

6.赞助支出，不得扣除的赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出； 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除； 9.与取得收入无关的其他支出。 四、 资产的税务处理 (一) 固定资产折旧 (二) 无形资产的摊销 (三)长期待摊费用的摊销 五、 应纳税所得额的其他规定 （1）企业对外投资期间,投资资产的成本在在计算应纳税所得额时不得扣除。 （2）企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （3）企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 …… 六、特别纳税调整 第三节 企业所得税应纳税额的 计算 一、 应纳税额的计算方法 企业所得税应纳税额以纳税人的应纳税所得额乘以适用税率计算而来。其公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率 二、 税额扣除 第四节 企业所得税会计核算 企业的会计核算和税收处理分别遵循不同的原则，服务于不同的目的。 财务会计核算必须遵循一般会计原则，其目的是为了真实、完整地反映企业的财务状况、经营业绩，以及财务状况变动的全貌，为投资者、债权人、企业管理者以及其他会计报表使用者提供有用的决策信息。 税法是以课税