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2014注税《税务代理实务》教材变化 第一章 导论 2014年教材与2013年没有变化。 　　第二章 税务管理概述 新教材 章 页 行 内容 内容 页 行 19 21 “国家税务局系统主要负责……其他入地方库）。” “国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税……企业所得税的征收管理机关一经确定，原则上不再调整。” 19 21 19 倒数8 “地方税务局系统主要负责……教育费附加。” “地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税、城市维护建设税和教育费附加（不包括上述由国家税务局系统征收管理的部分），房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，契税，土地增值税，车船税，烟叶税，文化事业建设费，社会保险费（部分地区）。 西藏自治区只设立国家税务局，征收和管理税务系统负责的所有项目，但暂未开征房产税、契税。 海关系统负责征收和管理的项目有：关税、船舶吨税和废弃电器电子产品处理基金（进口部分）。此外，负责代征进口环节的增值税、消费税。 20 13 22 13~14 “生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。” 改成“生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。” 22 倒数4~5 22 14~16 删除“聘请上述机构或者人员有实际困难的，可以按照税务机关的规定，达到建账标准的建账，达不到标准的建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。” 22 23 17~18 “经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄申报的方式，将纳税申报表及有关的纳税资料通过邮局寄送主管税务机关” “纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄申报的方式，将纳税申报表及有关的纳税资料通过邮局寄送主管税务机关” 23 倒数3 27 23 “委托代征是指受委托的有关单位按照税务机关核发的代征证书，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种征收方式。” 改成“税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以简称《税收征管法实施细则》）…… 税务机关委托当地海事管理机构代征（国家税务总局、交通运输部公告2013年第1号）。” 28 4 2 32 9 “2. 纳税人必须按规定设置账簿，个体工商户确实不能设置账簿的，需报经税务机关批准” “2.目前，关于生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人的财务核算，国务院总局规定，按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》和《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，所有达到建账标准的个体工商户，均应按照规定建立账簿。达不到建账标准而进行定期定额征收方式征收税款的个体工商户，均应建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。 33 14 33 17 “（4）纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的……” “（4）纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的……” 34 24 35 7 “2002年9月7日 国务院令第362号” “2012年11月9日 国务院令第628号” 36 13 35 13 “5.关于发布《船舶车船税委托代征管理办法》的公告 2013年1月5日 国家税务总局、交通运输部公告2013年第1号 6.关于发布《委托代征管理办法》的公告 2013年5月10日 国家税务总局公告2013年第24号 36 19 　　一、新教材19页第21行变化内容 　　“国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税(进口环节的增值税、消费税由海关负责代征)，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税和教育费附加，中央企业缴纳的企业所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税，海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税，2002年至2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的企业所得税，对储蓄存款利息征收的个人所得税(现暂免征收)，对股票交易征收的印花税，废弃电器电子产品处理基金(国产部分)。 　　自2009年起，企业所得税的征收管理范围按下列规定调整：(1)下列新增企业的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理：应纳增值税的企业，企业所得税全额为中央收入的企业，在国家税务局缴纳营业税的企业，银行(信用社)、保险公司，外商投资企业和外国企业常驻代表机构，在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业。 　　应纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局系统负责征收和管理。 　　(2)非居民企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得;或虽在中国境内设立机构