(税法第五次讨论.pptVIP

（4）销售环节实现的销项税额总和；受托加工的销项税＝109.5÷1.17×17％＝15.91（万元）销售地板的销项税＝650×17％＝110.5（万元）销售其他商品的销项税＝300×17％＝51（万元）逾期押金的销项税＝25.74÷1.17×17％＝3.74（万元） 销售表类产品的销项税＝（100×11700÷1.17+200×12000÷1.17+200×8000÷1.17+18×18000）×17％÷10000＝80.63（万元）委托销售的销项税＝50×17％＝8.5（万元）受托代销的销项税＝1.7÷0.05÷1.17×17％ 4.94（万元）销项税合计＝15.91+110.5+51+3.74+80.63+8.5+4.94＝275.22（万元） * * 案例一、案例十二 第一组 案例一 1、北京市某建筑安装工程公司2009年2月发生以下业务： （1）承包天津市某商务楼工程，价款2400万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款920万元，已付款，税率3%。 （2）为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备 不计入工程产值），收到安装费30万元，代垫辅料费10万元，税率3%。 （3）自建两幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入2500万元，另一幢自己使用。每幢房屋建设成本2000万元，成本利润率10%。 （4）承包北京一项工程项目总计1000