一般纳税人增值税申报流程指引.docVIP

一般纳税人增值税申报指引 一、一般纳税人增值税申报涉税软件简介： 防伪税控系统：包括增值税防伪税控开票系统和货物运输业增值税专用发票税控系统。其中，增值税防伪税控开票系统用于开具增值税专用发票和增值税普通发票，货物运输业增值税专用发票税控系统用于开具货物运输业增值税专用发票。 使用防伪税控系统的一般纳税人以下称防伪税控一般纳税人。 一般纳税人网上抄报税系统：将纳税人防伪税控系统的开票数据传输给税务机关，即实现远程抄报税功能。 远程抄报税功能既可以通过网上抄报税软件实现，也可以通过防伪税控系统中的远程抄税功能实现。网上抄报税软件可在深圳国税门户网站（）下载。 使用网上抄报税软件的纳税人，需持下列资料到国税主管税务机关办理备案手续： （1）《增值税一般纳税人网上报税方式备案表》； （2）税务登记证副本原件（查验后退回）； （3）U盘（用于拷贝注册码及密码文件）。 一般纳税人网上电子申报系统：采集发票信息，生成申报表报送税务机关。 电子申报方式含网上申报和介质申报两种方式。 网上申报是指纳税人使用互联网作为传输媒介，将增值税纳税申报信息传输到税务机关网上申报受理平台的申报方式。 介质申报是指纳税人通过介质（U盘），将增值税纳税申报信息报送到税务机关申报管理平台的申报方式。。 国税机关已统一为未申请电子申报的一般纳税人（非辅导期）和认定起始日期在2012年11月30日前的辅导期一般纳税人开通了电子申报，并在深圳市国税局门户网站 “我的办税大厅”向一般纳税人发放电子申报注册码，一般纳税人不需要再到国税主管税务机关办理备案手续。网上申报系统软件已由国税机关买断，纳税人可以免费使用。纳税人可在11月30日后在深圳市国税局门户网站下载或登录交大龙山的网站（）下载。 温馨提醒：认定起始日从2012年12月1日起的辅导期一般纳税人，申请使用电子申报系统的，仍需持下列资料到国税主管税务机关办理备案手续： （1）税务登记证副本原件（查验后退回） （2）《委托代扣税款协议书》（查验后退回） （3）《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》 四个软件之间的操作流程： 二、申报程序 （一）防伪税控一般纳税人 1．已经开通了一般纳税人电子申报系统 （1）采用网上申报方式 开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后进行远程抄报税，再进入电子申报系统填写数据并通过网上报送，并扣缴税款成功后，进入远程抄报税系统清卡。纳税人在当月内将申报表纸质资料报送税务机关。 未开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后，进入电子申报系统填写数据并通过网上报送，反馈结果为申报受理成功，就可以打印申报表，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 （2）采用介质申报方式 开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后进行远程抄报税，再进入电子申报系统填写数据并导出申报数据，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 未开通远程抄报税功能的纳税人，应先在防伪税控开票子系统中进行抄税，抄税成功后，再进入电子申报系统填写数据并导出申报数据，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 2．未开通网上申报方式的纳税人，需要采用手工申报方式。应先在防伪税控开票子系统中进行抄税，抄税成功后，携带IC卡或报税盘和纸质申报表到办税服务厅办理报税并结清税款。 （二）非防伪税控一般纳税人 1．未开通网上申报方式的纳税人，需采用手工申报方式。纳税人可直接递交纸质申报表到办税服务厅办理报税并结清税款。 2．已经开通网上申报方式的纳税人，可进入网上电子申报系统进行数据填写及报表发送，反馈结果为“申报受理成功、扣款成功”的，纳税人可打印申报表递交到办税服务厅。如网上申报结果为“申报受理成功、扣款失败”或“申报失败”的，需到办税大厅缴纳税款并递交申报表。 二、纳税期限及地点 纳税期限：增值税的纳税期限为1个月。一般纳税人应在期满之日起15日内申报纳税，逢节假日顺延。但已通过远程抄报税功能申报成功的纳税人可于申报期的当月内报送纸质资料给税务机关。 纳税地点：一般纳税人增值税申报适用全市通。 三、申报资料 一般纳税人无论采用何种申报方式申报缴纳增值税，均需向征收窗口提交以下资料： (必报资料： 1．《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》； 2．《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； 3．《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； 4．《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 5．《增值税纳税申报表附列资料（四）》（防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）(外贸企业专用)； 6．《固定资产进项税额抵扣情况表》。 7.《应税服务扣除项目清单