医院预算制度.docVIP

《预算管理办法》 一、总则 为了强化预算管理，加强医院经济宏观调控能力，规范经济秩序，根据《中华人民共和国预算法》、财政部等部委《关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知》及现行《医院财务制度》的规定，特修订本办法。 本办法所称医院预算，是指医院按国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划，是医院财务活动的基本依据。 医院设立预算管理委员会负责预算方案的审查、执行管理和协调督促等事务。 医院预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政补助收入、医疗收入、科教项目收入、其他收入；支出预算包括财政项目补助支出、医疗业务成本、管理费用、科教项目支出、其他支出。 预算年度自公历1月1日起至12月31日至。 预算编制 （一）预算编制的原则 1. 收入统管原则 医院的各项收入必须纳入医院预算，实行统一核算，统一管理。 2. 以收定支原则 指医院支出应当有可靠的收入来源，不得安排无收入来源或超出收入规模的支出。 3. 收支平衡的原则 指在一定时期内医院预算收入与预算支出之间应体现对应、平衡关系。 4. 统筹兼顾，保证重点原则 对各类资金统筹安排，保证重点，兼顾一般，合理安排各项支出。 （二）预算编制依据 1. 相关法律法规。 2. 医院或本科室的职责、医疗任务和发展计划。 3. 医院的各项定员定额标准。 4. 医院或本科室上一年度预算执行情况和预算年度收支变化情况。 （三）预算编制及审批流程 医院预算从编制到下发一般按照“两上两下”的程序进行。“一上”，由科室向医院上报年度预算建议数；“一下”指预算管理办公室向科室下达预算控制数。“二上”，科室根据下达的核定数进行调整反馈后再报医院确认、汇总；“二下”，指医院预算方案经医院党政联席会议审议批准后，分解、下达科室年度预算。 预算管理办公室每年10月上旬下发编制下一年预算的通知。各科室应当严格按照通知具体要求和“两上两下”的程序按时完成预算编报工作。 预算的编制 1. 收入预算的编制 （1）医疗收入：由门诊收入、住院收入组成。 门诊收入=计划门诊人次*预计门诊人次收费水平 住院收入=计划出院人次*预计住院人次收费水平 财政补助是收入：由基本补助收入、项目补助收入组成。 基本补助收入：根据主管科室核定的定额补助和定向补助数编制。 项目补助收入：根据主管科室已经审批通过项目的拨款额确定。 （3）科教项目收入：根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划预计填列。 （4）其他收入：根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划预计填列。主要有房租收入、进修培训收入、利息收入等。 2. 支出预算的编制 （1）财政项目补助支出：按照专项拨款的具体项目支出预算编列。 （2）科教项目支出：根据科教项目支出计划编列。 （3）医疗支出和管理费用支出的预算：科室支出预算的项目包括人员经费、办公费、差旅费、材料费、低值易耗品、洗涤费、维修费、水电费、计提折旧费等。 1）人员经费由工资、奖金、夜班费、临时工工资等组成。 工资=上年年末平均工资水平*12+计划调资增资额 2）办公费包括电话费、邮电费、上网费、办公用品、印刷品费等。 办公费=定额*科室人数 差旅费=定额*人数 3）材料费是指医院向患者提供医疗服务过程中，经一次使用其价值即转化为费用的医用物质以及行政后勤等科室发生的各类材料的费用。 材料费编制参照上年材料占收入的比例计算，并结合预算年度要使用的新材料确定。 低值易耗品是指多次使用而不改变其实物形态，其单位价值又低于固定资产起点，或其单位价值虽达到了固定资产标准，但使用年限较短，易于损坏的物品。 低值易耗品费用参照上年低值易耗费用占收入的比例计算，并结合预算年度情况确定。 洗涤费参照上年实际发生数及洗涤价格调整情况确定。 水电费由总务部根据实际量或根据科室床位数、面积、资产数或住院人次等情况分配计算确定。 维修费及房屋改造、修缮费由科室提出申请分别报国有资产管理办公室及总务部，经国有资产管理办公室、总务部论会审后上报医院，医院根据财力和需要进行预算安排。 固定资产的折旧费根据当年末固定资产总额与计划年度拟增加的固定资产，采用相应的折旧方法计算编列。 （4）其他支出参照上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素预计填列。 3. 专项预算编制 对于专项业务开支采用项目管理的方式进行预算申报和执行。项目支出分为科室项目预算、医院统管项目预算。科室项目预算是本科室独立开展自身业务时需要的经费预算，由科室分别编列；医院统管项目预