审计学原理第四章资料.ppt

LOGO 第四章 计划审计工作、重要性和审计风险 第一节 计划审计工作 一、计划审计工作的作用 有助于注册会计师关注的重点审计领域； 有助于注册会计师及时发现和解决潜在问题； 有助于注册会计师合理的分配工作和提供指导监督和复核； 有助于注册会计师协调其他注册会计师和专家的工作； 有助于注册会计师提高审计工作的有效性。 二、计划审计工作的内容 （一）初步业务活动 1、初步业务活动的内容 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序； 评价遵守职业道德规范的情况； 签订或修改审计业务约定书。 2、初步业务活动的目的 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况； 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 （二）总体审计策略 注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划 1、制定总体审计策略时考虑的事项 审计范围 报告目标 审计方向 2、总体审计策略的内容 向具体审计领域调配的资源； 向具体审计领域分配资源的数量； 何时调配这些资源； 如何管理、指导、监督这些资源的利用。 3、总体审计策略与具体审计计划的关系 总体审计策略的编制通常在具体审计计划之前，但两者活动并非孤立、不连续的过程，而是内在紧密联系的，对其中一项的决