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公司财务管理 公司在国家政策和法规宏观管理下，根据资金运动的特点和规律性，正确地组织财务活动和处理财务关系而建立起来的一套以提高经济效益为中心的管理工作。 资金的时间价值 经过一定时间的投资和再投资所带来的增加价值。 单利计算和复利计算两种 2.财务管理的基本内容 2、理财内容：公司如何组织好其筹资、投资、营运资金管理、利润分配管理等理财活动和如何处理好公司与其相关利益主体的经济关系。 （三）财务关系 是指由于企业经济活动的存在而产生的经济关系称为财务关系。公司的财务关系主要有以下几种： ①公司与投资商、受资者之间的财务关系 ②公司与相关客户之间的财务关系 ③公司与税务机关的财务关系 ④公司内部各单位之间的财务关系 ⑤公司与职工之间的财务关系 体现的是国家、集体和个人之间的利益关系 财务分析—工具与方法 分析工具：财务报表——财务分析的起点 资产负债表：资产=负债+所有者权益 利润表：税后利润=销售收入+-营业外收支 -费用-损失-所得税 现金流量表 方法 趋势分析法 财务比率分析法（变现力比率、资产管理比率、负债管理比率、获利能力比率、市场价值比率） 杜邦分析法（杜邦图表P204） ②流动资金—流动资产—控制 使用期在一年以内，流动性大、周转期短 在流动资金流动中实现产品增值，以较少的资金占用较快的流动实现增值。 投资形式：货币资产（现金）、非货币资产（实物、土地使用权、知识产权、股权和特定债权等）。 现金（银行存款、库存现金） 有价证券（国库券、金融债券、企业债券、股票） 应收帐款 存货（原材料、在产品、产成品） 国家规定的顺序分配： 一般企业： ①弥补被没收的财务损失，支付各项税收 的滞纳金和罚款。 ②弥补以前年度亏损（税前，税后）　 ③提取决定盈余公积税金10％（扣除前二项后）； ④投资者分配利润（以前年度未分配利润，合并分配）。 盈余公积金的用途：1.弥补亏损 2.转增资本 第三节 基础设施及设备管理 一、基础设施及设备管理 它是组织运行的根本条件，由资产管理部门和财务部门来管理。 1.内容： 建筑物、工作场所及相关设备，如厂房 过程设备，如生产线、机床 支持性服务，如水、电、气 2.管理业务： 1）建设或选购 根据企业发展目标和生产需要；可用性、安全性、成本等；原则是技术先进、生产可行、经济合算。 根据企业产品开发、生产工艺配套要求 根据设备寿命周期费用的经济性 2）使用——“人-机工程” 合理布局 规范操作 规章制度 3）设备维护与修理 由于磨损消耗定期进行维护与保养 日常检查 定期维护（一号保养、二号保养、三号保养） 修理-小修、中修、大修 4）改造与更新 对基础设施和设备进行评估 对基础设施和设备进行补偿和折旧处理 5）工作环境及文件管理 分析设备对工作环境的影响（人的因素和物的因素），保持工作环境 完善各类管理文件，清单、手册、记录、操作规程 二、管理方法——5S管理 1.整理：物品分类，需要与不需要 2.整顿：需要的物品摆放 3.清扫：将工作场所处于整洁状态 4.清洁：维持与巩固 5.自律：养成良好工作习惯 第四节 信息管理与信息系统 它是现代企业运行的平台，可以提高企业内容效率。 一、信息系统（IS）的组成 办公自动化及通信系统， 操作控制系统，如数据处理 管理控制系统，如ERP等 辅助决策系统，如专家系统、数据挖掘 战略管理系统，如战略性信息系统 二、信息系统的开发方法 1.生命周期方法：它是系统开发组织工作过程，经过一个开发周期，规划、系统分析、系统设计、编码与测试、系统导入、系统评估、系统维护。 2.原型化方法：经过四个阶段--定义需求、开发原型、用户试用原型、用户评估原型 三、信息系统的获取方式 1.自行开发 2.协作开发 3.购买软件包 4.委托编程 5.外包 The end * * 沒有钱是悲哀的事；但是金钱过剩，则加倍的悲哀  托尔斯泰 1-* 第二节 公司理财 公司理财就是公司的财务管理，是在市场经济条件下，研究以现代化企业（公司为代表的企业）的理财（或称财务管理）行为，包括公司如何组织好其筹资、投资、营运资金管理、利润分配管理等理财活动和如何处理好公司与其相关利益主体的经济关系。 公司理财或财务管理是应用性较强的管理学科。是企业经营管理的一个重要组成部分，可以说一个不懂理财，不会理财的管理者，不可能是一个好的管理者，更不可能是一个有效的管理者。 筹资管理