《实战分享：纳税风险管理手册》附件7：乐凯税务管理流程-增值税.docVIP

公司名称 中国乐凯胶片集团公司 流程编号及名称 税务管理流程（TAX） 子流程编号及名称 TAX-1 增值税的管理 子流程涉及部门岗位名称 集团公司资产财务部/税务会计；集团公司资产财务部/资金会计；集团公司资产财务部/总账会计；集团公司资产财务部经理；集团公司资产财务部/出纳 子流程负责部门岗位名称 会计；出纳；集团公司资产财务部经理 安禾访谈负责人 康思奇 负责部门/岗位 流程描述 是否为控制点 控制点编号 集团公司资产财务部/税务会计 目前公司纳税的税种主要包括：增值税、所得税、营业税及附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等。 财务部税务会计不定期跟进公司相关税法的更新，以保证适用的税率，或享有特殊的税收优惠政策；相关税法进行了重大变更或修订，税务局也会发通知告知企业；河北省或保定市地区相关与公司税务相关的法规，税务局会下发地方法规汇编由公司遵照执行。 否 N/A 集团公司资产财务部/税务会计 集团公司资产财务部税务会计核算集团公司所涉及的销项税，审核增值税应税商品是否都开具了增值税发票，核对发票上的税额与记账凭证金额是否一致，相关会计分录是否正确等，经核对无误后在财务系统中填写具体明细。 是 TAX01-C1 集团公司资产财务部/资金会计 集团公司资产财务部/总账会计 集团公司资产财务部/税务会计 供应公司的进项税额的核算由集团公司资产财务部资金会计在获取应税商品发票时核算，并编制相应的会计凭证。每月末，总账会计对相应凭证进行复核，核算应税金额是否与发票列示的一致等，核实无误后进行过账操作。 是 TAX01-C2 进出口公司财务部/资金会计 进出口财务部/总账会计 集团公司资产财务部/税务会计 进出口公司的进项税以及销项税金额由进出口财务部资金会计进行核算。进出口财务部资金会计根据各项各相关政策，核算用于出口目的，国内采购应纳税商品的进项税金额，以及出口退税的金额；国外采购应纳税商品，用于国内销售的销项税金额；出口应纳税商品的所免征的增值税金额。核对无误后，编制相应的会计凭证。 每月末，进出口财务部总账会计根据相应的发票、报关单等审核相关单据上的税额与记账凭证上的税额是否一致，相关会计分录是否正确等，核实无误后进行过账操作。 集团公司资产财务部税务会计在NC财务系统中读取相关进项税、销项税、出口退税等的金额。 是 TAX01-C3 集团公司资产财务部/税务会计 集团公司资产财务部税务会计对通过税务系统导出的需纳税金额进行核对，最终确定集团公司应缴纳的增值税金额。 是 TAX01-C4 集团公司资产财务部/税务会计 每月15日之前，进行增值税的清缴，如果进项税可以与销项税进行抵扣，则只进行申报，不进行缴纳。如果不能进行抵扣，则在税务申报之后进行缴纳。 是 TAX01-C5 集团公司资产财务部经理 税务会计 财务部税务会计核定应缴纳增值税的金额之后，由财务部经理对纳税凭证进行审核并签字。 税务会计制作缴税凭证。 是 TAX01-C6 集团公司资产财务部/税务会计 集团公司资产财务部/出纳 财务部经理对纳税凭证进行审核并签字后，税务会计在税务系统内进行划账。 在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会计冲抵原纳税凭证。 如果划不通，则从税务部门带回缴款通知单。资产财务部在缴款书上背书后缴纳。 是 TAX01-C7 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 编号： 公司网址： 联系电话： 86）10-座机电话号码 页号 1 [ 4 ]