(第二十章 财务管理制度.docVIP

第二十章 财务管理制度 第一节 会计核算制度 第一条 公司财务部门会计帐簿的设置，应按照国家有关法律法规和统一的会计制度执行。会计账册凭证由公司财务部按省市账证监管规定统一办理。 第二条 财务部门在受理会计业务时，应审核原始凭证的真实性、合理性、合法性。 第三条 在审核中发现经办人未签字、部门负责人未签字、总经理或董事长的，不得受理。 第四条 出纳人员对审批手续不全，票据计算错误或是假票、不规范票据的，不得办理报销手续。 第五条 根据受理的各种原始凭证，分门别类填制记账凭证。现金、银行收支业务由出纳会计填制记账凭证；转账业务由总账会计填制记账凭证。 第六条 编制会计报表前，必须把总账和明细账登记完备，试算平衡。每个明细账户的余额总和应同该账户的总账余额相符，不得先编表后补记账。 第七条 对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。每月应至少核对一次帐目。 公司财务部每月向公司总经理或董事长报送财务报表。 货币资金管理 第一条 按照中国人民银行现金管理的有关规定，公司及其所属单位应加强现金管理工作；经济业务达到银行结算起点金额的不得用现金结算。现金支票与企业印鉴章应由出纳与财务部门负责人两人分别管理。 现金的使用范围： ⑴支付职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑷出差人员的差旅费；⑸物资采购结算起点以下的零星支出；⑹公司确定需要支付现金的其他支出；⑺中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 现金管理的“双十”规定： ⑴十个必须： ①必须严格执行现金支付适用范围；②现金结报必须符合现金结报手续；③支票和印章必须由出纳和财务负责人分别保管；④提取大额现金必须有两人同往；⑤现金收付业务必须当面点清；⑥发现现金短少和假币，必须向财务主管及时汇报，跟踪查处；⑦现金过夜必须存放保险箱；⑧出纳办公室必须有安全防盗措施；⑨有价证券与库存现金必须每日盘点；⑩现金短少责任人必须负责。 ⑵十个不准： ①不准白条抵库；②未发工资不准账外保留；③不准私设小金库搞账外账；④不准坐支收入；⑤不准公款私存；⑥不准单位之间互借 现金；⑦不准编造用途套取现金；⑧不准私人借支公款；⑨不准携带3000元以上现金外出采购；⑩不准用现金结算超起点的物资采购账目。 第二条 公司财务部门必须加强银行存款管理。开设一个以上银行账户的其日记账应与银行账户相对设置进行核算；银行账户不得借作他人或他单位使用；银行票据一律由出纳会计管理，并建立购买、使用台账；经济业务发生后，应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账。如有差异应按规定用调节表进行调整，保证银行与企业余额一致。 第三条 资金由企业法定代表人或由法定代表人授权的负责人审批，实行一支笔审批制度，公司财务负责人审核，总经理批准。授权审批的各级负责人，必须在授权区域、授权额度和授权范围内行使审批职能，超越规定的财务人员有权拒付。 支票及印章管理 第一条 空白支票必须指定专人妥善保管。空白支票和印章不得由一人负责保管，要明确责任，形成制约机制，防止舞弊行为。 第二条 空白支票在未填列内容和金额时不能签发，严禁签发空白现金支票。在特殊情况下，如因事先不能确定金额，或劳务费用等，确需签发不填写金额的转账支票时，必须填列“空白转账支票申请表”，除大小写金额和日期空置外，还应填写收款单位名称、账号、 开户银行和用途加盖预留印鉴，并对使用空白支票的限额和报销日期做出严格要求，签发空白转账支票要及时收回注销。 第六条 空白票据（发票、收据）的保管应确定专人负责，一般应统一集中由主办会计保管，建立票据领用登记簿。保管人员工作调动时，要办好交接手续。使用票据部门或经办人不得将收据带出工作单位外使用，（特殊情况需要带出使用时必须办理借出手续）不能转借、赠送和买卖，不得弄虚作假、开具实物与票面不符的票据。作废的票据要加盖“作废”专用章，各联要连同存根一起保管，不得撕毁、丢失。将自己用完的票据存根交还保管人员核销，留待以后备查。 第七条 现金及银行出纳使用的各种专用章包括支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章等，应当坚持专管专用的原则，确定专人慎密保管，并按照有关规定严格管理和使用。 计划财务部 （一）财务总监岗位职责： 1、全面负责计划财务部的日常管理和协调工作，认真贯彻执 行国家相关政策、法令和公司规章制度，拟定公司财务部 具体贯彻实施细则并监督执行。 2、建立公司新的财务核算体系，对相关会计人员、各部门统 计人员进行业务上的培训与指导。完善公司的财务管理制