会计档案管理制度设计.docVIP

万科公司会计档案管理制度设计 会计1306班 0602 黄敏 0603 曾唯 0608 段颖 0621 赵怡 0636 王瑞琪 2015年10月 第一章 公司基本情况介绍 1.1公司背景介绍 万科公司是一家从事加工制造的大中型企业，其中包含生产半成品，销售成品。主要集中半成品深加工制造。公司注册资金有3000万人民币，其公司总部设在北京市，公司年销售额在2400万左右，公司占地面积多达40000平方米，员工人数有300多人。 截止期 2013-1-31 2014-1-31 2015-1-31 总资产周转率 2.007 1.802 2.017 流动资产周转率 2.683 2.783 2.887 固定资产周转率 7.832 7.732 7.742 应收账款周转率 8.886 9.123 9.102 数据表明，万科公司的财务状况总体发展比较不错，资产产流动性强，资产风险小，总体指标呈上升趋势，公司营运能力不断提高。 1.2公司会计机构的设立 万科公司是一家大中型企业，其生产经营过程和业务关系往来比较繁多，发生的经济业务量多，应采用集中合设设置会计机构。会计机构图如下： 公司现行的会计档案管理制度 2.1会计档案的种类 （1）会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证以及其他会计凭证。 （2）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、备查账以及其他账簿。 （3）财务报告类：涉及月报、季报、年度财务报告，包括财务报表、附表、附注、文字说明以及其他财务报告。 （4）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册，以及其他应当保存的会计核算专业资料。 2.2公司会计档案立卷与归档制度的设计 （1）将取得的会计凭证登记账簿后整理成册并装订，说明起止日期、凭证种类及数量。 （2）对比较重要的文件，如经济合同、工程预算等，与其他资料一起装订成册后予以归档。 （3）对各种财务报表，按月份分类装订成册。 （4）各种会计账簿在年终结平或转记新账后，由会计人员装订成册、统一编号并由有关人员签名后归档。 2.3 公司会计档案保管制度 （1）对于保管人员：没有设立专门的档案机构，但指定专门人员进行保管。 （2）对于保管方式：由专人进行保管，对于当年形成的会计档案，在会计年度终了后暂由会计机构保管六个月，六个月后在交予档案保管人员。 （3）对于保管期限：年度财务报告、会计档案保管清册和会计档案销毁清册永久性保管；现金和银行存款日记账保管25年；各类会计凭证、账簿及会计移交清册保管15年；银行对账单、银行存款余额调节表和固定资产卡片保管10年；月、季度财务报表保管3年。 2.4公司会计档案销毁制度 （1）由会计机构提出销毁意见，编制“会计档销毁清册”，注明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管与已保管期限、销毁时间等内容。 （2）由单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见，获得批准。 （3）由档案保管人员与会计机构派来的人员共同负责监销，监销人在销毁会计档案前，按会计档案销毁清册所列内容清点核对，销毁后在销毁清册上签名盖章，并将监销情况上报本单位负责人。 公司会计档案管理制度存在的问题 根据上列情况，发现了万科公司在会计档案管理制度上存在了如下问题： 会计档案立卷与归档制度 取得的会计凭证归类时没有按凭证类别和时间顺序编号整理，会计人员为签章。 对于比较重要的公司资料不能与其他资料一起归档。 财务报表装订成册后没有加具封面，也没有有关人员的签章。 会计档案保管制度 没有设立专门的会计档案保管机构。 当年形成的会计档案不能在会计年度终了后六个月就交予保管人员。 银行对账单、银行存款余额调节表和固定资产卡片保管期限错误。 会计档案保管制度 销毁意见不能只由会计机构提出。 销毁会计档案时，不能只由会计机构人员监销。 公司会计档案管理制度的优化设计 针对万科公司会计档案管理制度的缺陷，设计如下优化方案： 会计档案立卷与归档制度 1、取得的会计凭证归类时按凭证类别和时间顺序编号整理，由会计人员为签章后归档。 2、对于比较重要的公司资料应单独装订成册并统一编号后予以归档。 3、财务报表按月份装订成册后加具封面，并由有关人员签章。