2010年度企所得税汇算清缴若干政策问题解答.docVIP

2010年度企业所得税汇算清缴若干政策问题解答 1、现金折扣、商业折扣、销售折让有什么区别销货方现金折扣是指在赊销方式下销货方为鼓励购货方早日偿还货款而给予的一种价格折扣本质上是销货方为了早日收回资金而给予客户的一种资金减让，是一种融资行为表示方式为： 2/10，1/20，，n/30，15E.O.M。销货方商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。商业折扣通常明列出来，以百分数形式表示，买方只需按照标明价格的百分比付款即可。销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。以折扣的净值入帐8000元、售价10000元的货物用于公益性捐赠，应视同销售行为。对此捐赠行为应如何进行企业所得税核算？ 企业将自产货物用于公益性捐赠，在所得税管理上视作为两个行为：对外销售自产货物行为和对外公益性捐赠行为。 其会计处理： 借： 营业外支出——公益性捐赠 9700 贷：产成品 8000 应交税金——应交增值税（销项税额） 1700 反映在本年利润表中，营业外支出增加为9700元。 其所得税处理： 一方面增加“应税收入” 10000元，年报填入附表一（1）“收入明细表”中“视同销售收入”相应栏次；另一方面增加“扣除项目—视同销售成本”