会计制度201-05-13.docVIP

总则 会计核算的原则 记帐和帐簿 会计科目、会计报表、会计档案 货币资金的管理和核算 存货管理与核算 固定资产管理与核算 长期投资及长期负债的核算 无形资产及其他资产的核算 债权、债务的管理 费用报销、暂付款管理 成本核算 收入、利润及利润分配 决算处理 附则 总则 原则和目的 公司的财务制度是根据《企业会计制度》以及中华人民共和国有关法律、法规而制定。以规范会计核算，真实、完整地提供会计信息，达到企业效益最大化的目的。 财务会计机构 公司将根据需要配备财务会计人员，财务会计机构的设置将由主管财务的副经理决 定。 未决事项 本制度未及的事项，将根据中国的有关法规及企业会计制度，由经理、副经理、财务主管共同协商后决定。 本制度的修订 本制度的修订由董事会决定，修改的具体事项由财务主管决定。 第二章 会计核算原则 会计年度 公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。 会计核算原则 采用权责发生制原则及借贷制度记帐。 销售收入的确认： ⑴ 国内销售：销售收入的计入以发货日为准： ⑵ 国外销售：销售收入的计入以提货日为准： ⑶ 销售退款：以收到退货日为准： ⑷ 销售降价：降价由经理、副经理认可后生效； 采购业务的确认： ⑴ 国内采购款：采购款的计入以验收日为准： ⑵ 国外采购款：按入库时间进行资产记帐： ⑶ 采购中的退款：采购中的退货以退货发出为准： ⑷ 采购中的降价：采购中的降价以供需双方的确定日为准： 收入与其成本，费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其成本、费用，应当在该会计期间内确认。 公司的存货等资产采用计划成本核算。 支出必须区分资本性支出和收益性支出。 会计核算方法的确定 存货采用计划成本法核算。 固定资产的折旧采用平均年限法。 发生外币业务时，汇率均以当月月初第一个工作日的汇率为计算依据，以当日国家外汇牌价基准价记帐。 开办费自开始生产经营起一次计入当月的管理费用。 筹建期间汇兑损益的处理方法与开办费的处理方法相同。 公司在执行本规定记载以外的会计核算方法时，要由财务主管或主管财务的副经理提议，经董事会确认方可实行。 会计核算方法前后各期应当保持一致性，不得随意变更。有必要变更时，须经董事会批准后报有关部门备案。从新的会计年度开始时变更，并一起在变更年度的会计报告中予以说明。 第三章 记帐与帐簿 记帐方法 公司采用借贷复式记帐法 记帐本位币 公司采用人民币作为记帐本位币。 现金、银行存款、其他货币项目以及债权，债务、收益和费用等实际使用的货币与记帐本位币不一致时，应将其外币金额折合成记帐本位币金额记帐，同时按照实际收付的货币分别登记。 外币折合汇率 外币业务发生时，应按当月月初第一个工作日的汇率发生时的国家外汇牌价（基准 价）折合为记帐本位币。 外币的债权、债务的月末余额应根据月末的汇率折合为记帐本位币金额。 记帐文字 公司采用中文作为记帐文字。 会计凭证 公司的会计凭证分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证三种。 会计凭证必须根据真实、完整、手续齐备，数字准确的原始凭证编制。 会计凭证必须经财务主管审核后，方可记帐。 会计帐簿 公司的会计帐簿应分为日记帐、总帐、明细帐和各种必要的辅助性的备查帐簿。 在现金、银行存款以及其他会计科目中有多种货币时，原则上不同的货币要分别做出日记帐及明细帐。 总分类帐按每一会计科目设置。 明细帐应根据对应的总分类帐目设置，二者余额必须相符。 帐簿的更正 各种帐簿的记录不得刮擦、挖补、涂改或用退色药水消除字迹。如发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或补充凭证等方法予以更正。 第四章 会计科目、财务会计报告、会计档案 会计科目 根据《企业会计制度》的有关规定设置会计科目的种类、名称及内容。 财务会计报告 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。会计报表的格式及内容根据《企业会计制度》的有关规定来确定。 公司的月度、季度会计报表，应于月度、季度终了后15日内报出；年度会计报表应于年度终了后30天内报出。 会计报表应由财务主管审核并签字后，报给主管财务的副经理批准并签字后加盖公章，方可有效。 会计档案 公司的会计档