2015税收调查的通知及填报注意事项.docVIP

2015年税收调查的通知及有关填报注意事项 2015年税收调查按照省局要求，结合我局实际，税收调查有关通知如下： 一、税收调查名单的确定： 2015年税收调查名单由财政部、国家税务总局统一下发，重点调查企业主要是重点税源监控企业、“营改增”企业、加工贸易企业等；抽样调查企业以2014年CTAIS中的信息数据为样本采用非同比分层等距抽样方法确定，即先后按照行业、企业规模、地区进行分层。 由于2015年税收调查企业中小微企业共355户占调查户数的53％,基本上都是首次参加税收调查,因此各调查单位应加强税收调查宣传，加强税企沟通，提高纳税人对税收调查工作的重视和支持，分户到人，户户见面，通过现场演示、讲解，提高纳税人的软件操作技能和数据填报能力。 二、税收调查填报注意事项如下： （一）、信息表的准确性（以信息表的编制规定为准，如实填报） 1、国民经济行业类别代码以GB/T4754-2011填报，误填将影响货物劳物表中的可选“货物劳务代码”，造成审核不通过.调查企业的行业类别代码按省局提供的信息填报。 2、登记注册类型与信息表21行企业所得税缴纳方式相关联，（如：非企业所得税纳税人仅限于私营企业、个体经营）。 3、上市公司代码必须正确填写、注意核实。 4、所在地行政区划代码要求填报到所辖区，而不是市级。 5、各项税收缴税方式，要选择正确，否则将影响到税收表的审核，涉及到地税的数据（如营业税缴纳方式、优惠政策，所属地税缴纳所得税企业的缴纳方式及优惠政策）也要如实填报，否则将造成税收表审核不通过。 6、增值税出口退税方式要正确选择，其与增值税出口退税有关指标（45行－63行）关联。 7、地方各税的填报信息应注意逻辑关系。 8、所有税收调查企业都必须填报现金流量表。 9、排污许可证填报，要求工业，重点是钢铁制造、化工、采矿和建材（陶瓷、玻璃）行业必须填报。证书按照统一要求进行编号，编号由9个文字或数据组成，其中： 第一位填写所在市、州、林区车牌编号； 第二位填写所在县（市、区）简称汉字，如果是市本级排污单位，填“属”字； 第三、四位填写排污许可证颁发年份后两位，比如2007年填写“07”；后五位填写颁发序号。 临时排污许可证编号同上，但在编号前加“（临）”字。 ? 例：2007年，黄石市环保局对其某市属企业发放排污许可证格式应为：正式排污许可证编号：B-属-08-*****；临时排污许可证编号：（临）B-属-08-*****。 (二)、税收表的准确性和逻辑性以填表说明为准，如实填报。 1、增值税、消费税和隶属国税缴纳企业所得税的指标都应与CTAIS保持一致，特别是已缴税额应与CTAIS上解入库税额保持一致。注意：增值税指标中第10、11行，仅限于本次调查的营改增企业填报。 2、正确填报应纳税款与已缴税款，填报数据不准确容易形成欠税，企业期末欠税应与CTAIS保持一致，要求各单位汇总上报数据时与2014 会统年报数据进行核对。注意：参与2015年调查的企业，各项税收的2014年期初欠税应是2013年期末欠税。 3、增值税指标填报中注意第4行与信息表11行相关联；第10、11行与信息表13行相关联；第60－68行与信息表第14、15行相关联等等。 4、所有2014年发生出口退税业务的企业，第二项都需填报，注意：与出口退税台账核对，保证数据真实、准确。 5、第四至第十一项涉及的地税数据必须填报，尤其是第十一项中涉及的项目较多，每个企业都应有数，只要是企业缴了的税费都必须要求企业如实填报，并对所填数据负责。注意：第176行烟叶税应无数据；城建税、教育费附加指标与增值税、消费税、营业税的已纳税额相关联；个人所得税第179行与工资奖金总额390行、年初年末职工人数391、392行相关联。本年新增填报水资源费191行、水利建设基金192行、残疾人就业保障金193行。 6、第十二项企业所得税的指标中涉及到“其中”小栏，要注意与合计栏的逻辑关系，以及与利润表的勾稽关系。 7、第十三项利润表要求企业填报齐全。 8、第十四项资产负债表和第十五项现金流量表漏填的情况应杜绝，此两项指标，必须要求企业填报，并要求符合逻辑关系，不能随意填写数据滥竽充数。注意：各项指标2014年年初数与2013年年末数一致。 9、第十六项其他指标的数据要求填报齐全、符合逻辑关系，注意与其它指标的勾稽关系，以企业财务年报为准 。注意：水电煤油指标，此次调查要求所有企业据实填报，特别要求水、电指标必须填报。 10、第十七项环境保护费改税调查指标是以企业排放污染物申报登记统计表填报。 (三)、货物劳务表准确性和逻辑性以填表说明为准，注意勾稽关系。 1、税收调查的所有企业必须填报货物劳务表 2、货物劳务代码选择要正确，尤其是矿产品与黑色有色金属容易混淆，同时注意涉及多项税种指标，应分别填