2016增值税纳税实务.pptVIP

案 例 某企业促销一批原价为10000元的商品（购进成本含税价为7000元），有三个方案可供选择： 1、让利（折扣）20%销售，即企业将10000元的商品以8000元的价格销售； 2、赠送20%的购物券，即企业在销售10000商品的同时，另外再送2000元的购物券，持卷人可以凭购物券购买商品。 3、返还20%的现金，即企业销售10000元商品的同时，向购买人2000元的现金。 假设企业每销售10000元货物发生的所得税前可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为600元，所得税率为25%。 主 要 内 容 第一节 增值税纳税义务人 第二节 增值税的征税范围 第三节 增值税的税率 第四节 增值税应纳税额计算 第五节 增值税的征收管理 第六节 增值税的会计处理 第七节 增值税日常业务处理中的常见问题解析 增值税纳税义务人 一、增值税纳税人的分类 1.看规模大小 ①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或 提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额标准为50万元。 ②从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额标准为80万元。 2.看会计制度是否健全 增值税纳税义务人 二、一般纳税人的管理