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固定资产 – 控制自我评估调查问卷 本文件是用于对控制进行初步自我评估的调查问卷样本，可以在审计工作开始前交于各经理或流程负责人填写。该调查问卷旨在帮助内审部门了解现有的业务流程及管理层对内部控制环境的认识。 本文件只是一个样本，各企业应根据自身情况进行修改后使用。 问卷说明 以下问卷由内审部门编制，旨在帮助确定我们所建立的控制是否有效运行。请就这些问题提供尽量准确的答案，如有需要亦欢迎提供意见及更详尽的解释。 此问卷分为五个部分： 背景信息 职责分离 内部控制的识别 内部控制评估 穿行测试结果 I. 固定资产的背景信息 固定资产流程包含所有与获取、维护、及处置固有资产有关的所有活动。这些活动包括固定资产的审批、记录、折旧、计价、报废及相关会计科目的核对调节。请就流程中每项重要活动，记录有关 “谁、做什么、何时、何地及如何做” 等信息。 一般性问题： 有多少名全职员工参与执行固定资产流程？ 组织机构拥有的固定资产的规模如何（如，在最近的报表日固定资产的账面净值是多少）? 是否实施了正式的程序以获取、记录及处置固定资产? 由哪些管理人员负责该流程? 是否执行实物盘点? 频率如何? 是否使用标签管理? 固定资产的明细账是否定期与总账进行核对调节? 频率如何? 评价： ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________  调节及减值： 谁负责将折旧费用和固定资产账面净值与明细账进行核对调节? 谁负责进行减值分析? 减值分析的频率如何? 谁负责审核有关分析? 谁负责将固定资产调整录入总账和明细账? 本年度是否有固定资产减值? 如何报废固定资产? 评价：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________  II. 职责分离 以下表格汇总了固定资产流程中一般会执行的重要活动。填写此表格的目的是希望强调潜在的职责冲突，但这并不是识别所有此类职责冲突的唯一方法。额外的报告及审核程序或现场检查也可以确保舞弊的发现。请填写拥有职权及权限执行以下活动的人员的姓名。拥有权限是指能以人工或电子方式执行该活动 (即谁可以执行该活动?)；拥有职权是指拥有明确权利执行该活动 (即应由谁执行该活动?)。 活动 谁拥有权限? 谁拥有职权? 批准资产的购置及处置/报废 生成资本性支出的采购订单 批准资本性支出的采购订单 记录资产的购置、转移、报废及处置 批准发票/建筑工程订单 处理发票/建筑工程订单 保管房屋、厂房及设备 维护固定资产账 监督房屋、厂房及设备的全面 (循环) 盘点 将房屋、厂房及设备的全面 (循环) 盘点结果与资产账目进行核对调节 将固定资产的明细账与总账进行核对调节 评价：______________________