第八章企业所得及纳税实务.pptVIP

企业所得税法及纳税实务 　 企业所得税 企业所得税 一、基本了解： 1.征税对象：经营所得和其他所得； 2.征税范围：境内企业和组织； 3.纳税人与负税人关系：一致。 企业所得税 二、应纳税所得额 – 权责发生制 直接法： 收入总额-不征税收入-免税收入-扣除额-可 以弥补的亏损 间接法： 利润总额+（-）调整项目 企业所得税 三、应纳所得税额 =应纳税所得额×税率-减、免税额 四、缴纳方式 平时：预缴 年度终了：5个月内汇算清缴 经营终了：60日之内会算清缴 企业所得税 五、纳税人 企业所得税 六、税收优惠（2008年1月1日起） 企业所得税 企业所得税 企业所得税 企业所得税 七、税率 法定税率：25%； 小型微利企业：20% 非居民纳税人：10% 【例题】某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（　）万元。　　A.1.5 B.2.25　C.3 　D.3.75　　　　 应纳税所得额的计算 居民企业：　1.直接计算法 应纳税所得额 =收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除金额一弥补亏损 2.间接计算法