信息化企业内部制系统内容.docVIP

企业内部控制系统 企业内部控制是现代企业制度的重要核心，对于企业及其利益相关者规避风险具有关键意义。1992年美国COSO委员会发布了《内部控制—整体框架》，作为美国上市公司最常用评价内部控制效果的标准。2002年美国颁布《公众公司会计改革和投资者保护法》（简称《萨班斯—奥克斯利法案》或SOX），其404条款明确提出了内部控制评审要求，对全球会计、公司治理以及整个证券市场产生巨大影响。世界各国相继制定了有关内部控制的法律、法规。我国于2008年，由财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，标志着我国企业内部控制制度体系取得重大突破。本系统则是根据以上法律文件和相关学者研究成果设计而成，并配备流程图设计模块、常用技术分析方法工具库和数据采集对接模块，最大限度地提升内部控制效率。 本系统采用立体矩阵式功能结构： 一、内部控制要素：内部控制的主要内容 1、内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策及企业文化等。 系统采用录入和查询方式显示内部环境。 2、风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 系统为经营活动各环节建立流程图，用户可确定经