企业核心流程优化管理[70p].pptVIP

企業核心流程优化管理 核心流程六大要素 流程六要素 企业流程分类 企業核心流程优化方案 集权制或还是分权制取决于三个因素 管理制度控制的基本原则 1、合规性原则 企业经营首先要合法、合规。 2、一致性原则 （1）与企业的价值观、经营战略保持一致 （2）与企业的业务循环保持一致 3、统一性原则 （1）与企业的经营目标要统一 （2）与企业的业务模式要统一 （3）与企业的绩效考核系统要统一 业务程序控制的基本原则 1、与企业战略目标保持一致 2、责任与权限相匹配 3、有效利用企业资源 4、防止岗位利益冲突 5、可实施高效运作 6、自动反馈和及时纠正 公司治理结构中的委托代理关系 内部控制的目的 现代企业中的委托代理关系是内部控制系统产生的基础 内控的目的就是处理好企业内部多层次的委托-代理关系，减少代理问题，保证各项经济活动按规定的程序和授权进行，并合法、合规、合理，保证企业目标的实现，并使各利益相关者的利益得以实现 内部控制的目标 保证业务活动按适当的授权进行 保证会计信息处理的合规性、及时性和准确性和财务报表的真实性 保证资产的安全与完整 建立风险控制系统，杜绝内患 保证企业目标的实现 内部控制的基本方式 组织结构控制 授权批准控制 会计记录控制 资产保护控制 职工素质控制 预算控制 内部审计控制 内部控制的局限性 受