11修改關于财政存款变化对地方法人金融机构影响的调研报告.docVIP

关于财政存款变化对地方法人金融机构影响的调研报告 为进一步了解财政存款变化对地方法人金融机构的影响，我行作为地方性法人金融机构对财政存款变化对地方法人金融机构影响作了调研, 依据此次调研内容汇报如下： 一、基本情况 （一）定义： 财政存款是指各级财政拨入的预算资金或应上缴财政的各项资金以及财政安排的专项资金，各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产，包括国库存款和其它财政存款。国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其它财政存款是指未列入国库存款的各项财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。 （二）财政存款的管理方式及缴存流程： 金融机构吸收的财政存款必须全额划入人民银行的管理方式，财政存款按旬缴存调整。金融机构旬后5日内向当地人行营业部报送“缴存财政存款旬报表”、“缴存财政存款划拨凭证”及“旬末或月末日计表”办理缴存调整。各表相关印章应齐全、余额表所列缴存范围是否与人行文件规定一致、三表之间有关数据是否一致。 (三)存款准备金核准情况 我行根据中国人民银行总行支付结算司银支付函〔2010〕23号批复，于2010年3月22日以“商丘市商业银行股份有限公司”名称开立存款准备金账户。 2012年6月14日经中国银监会批准更名为商丘银行股份有限公司后，我行根据《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》（银发〔2011〕302号）、《中国人民银行关于授权核定地方性法人金融机构存款准备金和财政存款缴存范围的通知》（银发〔2011〕47号）的有关规定，已向人民银行申请核定商丘银行财政存款和存款准备金缴存范围并获批准。 财政存款准备金缴存范围：201215财政性存款级及以上地方财政库款、2240待结算财政款项理兑付国库券款（理兑付国库券）理发行国库券资金（理发行国库券资产）。财政存款按百分之百的比例缴存。 二、调研内容 (一) 近几年本机构财政存款变化情况 多年来，财政存款管理的制度规定多而杂，人民银行关于金融机构缴存财政存款方面的文件、制度或规定变化频繁，时间跨度长、文件分散导致会计人员对财政存款管理制度或规定缺乏系统性、操作性，影响了财政存款缴存工作质量。同时，随着新会计准则的施行及核心系统的更换，会计科目设置不统一规范，导致财政存款归并科目难界定。我行2009—2013年度会计报表涉及两套核心系统，2010年又推行新会计准则，会计科目不同的三套会计报表，难以形成统一的上报口径，而且几年来年末会计报表中财政性存款科目下的余额为零，但是存在发生额，主要是代理财政国库集中支付业务形成，根据历史报表数据不能界定哪些是财政存款。而且存款性质难判断，按规定，财政预算外存款、地方财政库款等为财政存款。单位活期存款或财政性一般存款为一般性存款。由于这些资金均由财政部门集中管理，存款人名称均为财政部门，使金融机构难以判别其基本属性。由于地方财政在当地金融机构开设多个存款账户，大量资金在这些账户间频繁划转，更加大了金融机构有效区分的难度。为此，通过查找会计报表三级明细，参照中国人民银行《关于改革存款准备金制度的通知》（银发[1998]118号）中“将金融机构代理人民银行财政存款中的机关团体存款、财政存款预算外存款，划为金融机构一般存款”的规定，将我行会计报表中的机关团体存款即行政事业单位存款划为财政存款进行分析。 1、2009年末财政类存款余额79778万元； 2、2010年末财政类存款余额131498万元； 3、2011年末财政类存款余额197201万元； 4、2012年末财政类存款余额243898万元； 5、2013年6月30日财政类存款余额249680万元。 从以上数据来看，我行财政存款额呈逐年上升趋势，但是存款占比呈下降趋势，截止2013年6月末占存款余额的16%。 (二)引起地方法人金融机构财政存款变化的主要因素 2009年，全市生产总值首次突破千亿元大关，达1032.9亿元，增长11.2%，地方财政总收入70.5亿元，增长13.3%，地方财政一般预算收入35.4亿元，增长12%。 2010年，全市生产总值完成1140亿元，增长12%；地方财政总收入83.7亿元, 增长18.8%，财政一般预算收入43亿元，增长21.6%。 2011年，全市生产总值达到1317.9亿元，增长11.9%。地方财政一般预算收入达到56.4亿元，增长22.1%。 2012年，全市生产总值实现1418.3亿元，增长11.2%，财政一般预算收入70.2亿元，年均增长24.4%。 综合以上数据，全市财政收入成逐年上升态势。而引起财政收入变化的原因有： 1、税收收入的变化。税收收入是我国财政收入中最