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县级供电企业现金流量预算管理探讨 　　【摘 要】现金流量信息是反映企业财务信息的重要数据，现金流量与企业的生存、发展、壮大息息相关。为了实现公司“一强三优”战略目标，县级供电企业现金流量预算管理由粗放型向集团化、集约化、精细化方向转变，本文试述县级供电企业如何适应市公司的集中管理，切实做好现金流量预算管理。 　　【关键词】县级供电企业；现金流量；预算管理 　　1.县级供电企业预算管理的现状及存在的问题 　　市级供电公司对县级供电企业实行资金集中管理前，大多数县级供电企业虽然制定了管理办法，完善了预算指标体系，使预算管理的指标覆盖了生产经营诸多环节，实施的效果有了明显地改善。但是管理水平还是不尽相同，也或多或少地存在一些问题，总结起来基本包括以下几个方面： 　　（1）缺乏科学的预算指标和定额体系。不少企业缺乏较为完整的预算指标和定额体系，没有把销售预算、生产预算、各项成本费用预算、现金收支预算有机地联系在一起。 　　（2）编制方法简单化，与实践活动脱节。很多企业以历史指标值和过去的生产经营情况为基础，来确定未来的预算指标值，编制方法主要采用增量预算编制方法。一般都是在上期预算执行结果的基础上，结合预算期的情况，加以适当调整来编制完成的，缺乏必要的客观性。 　　（3）缺乏有效的考核与激励措施。没有考核措施，或者考核措施不当己经成为影响供电企业预算目标无法很好实现的因素。 　　2.加强县级供电企业预算管理的措施 　　针对县级供电企业存在的以上问题，市公司成立农电管理中心，负责各县级供电企业的资金集中管理，对县级供电企业来说，收支管理实现两条线，所有资金使用必须先向市公司提出月度现金流量预算申请，经市公司批复后才能使用，这样，资金管理就打破了惯有的自主使用模式。以我公司为例，谈一下我们采取的具体措施。 　　2.1成立组织 加强领导 　　实行月度现金流量管理，是部门资金使用与市公司资金集中管控管理模式有效对接的一种手段，是省市公司近年高度关注和极力推进的一项工作，更是财务集约化管理的一个重要方面，因此公司领导班子高度重视，成立了预算管理委员会，协调解决预算执行过程中出现的疑难问题；成立了工作管理办公室，办公地点设在财务部，办公室成员涵盖了财务人员、各部门责任人、兼职预算员（报账员），明确了各自工作范围和管理职责，从而建立了涵盖所有部门、所有业务的预算管理体系。目前，公司上下把预算管控作为常态、核心的管理工作来抓，营造严格按预算程序办事的氛围，促进公司经营效益和管理水平的持续提升。 　　2.2加强培训 加大宣贯 　　一是利用公司月度经营分析会，及时传达上级关于现金流量管理的要求和办法，做到上情下达，上级要求不棚架，下级执行不走样。二是组织专题培训，对各部门主任、部门预算员（报账员）和全体财务人员进行了现金流量编制业务培训。培训主要内容包括：月度现金流量预算管理概述，编报原则和内容，编报程序和方法，月度现金流量预算的执行、控制和考核，以及预算执行情况登记簿的使用方法。三是制作了培训课件，利用OA办公自动化网络平台，在全公司范围内组织开展培训。各部门通过网络共享资料方式实时查阅学习现金流量管理的相关要求和方法，通过多方式的培训学习，规范了资金预算的填报程序，使各部门预算编制人员深入理解和熟练掌握月度现金流量预算的编制方法和流程，有效提升了会计信息质量和预算管理水平，为公司未来更好的开展预算管理工作奠定了基础。四是公司还利用宣传栏、局域网、各种媒体等多种形式开展宣贯活动，提高全员的责任意识和执行能力，在全公司营造出了领导重视、全员参与、全方位深化月度现金流量管理工作的浓厚氛围。 　　2.3完善制度 流程再造 　　为把此项工作落实到位，公司结合实际，一是制定下发了现金流量管理办法，按照期间有序衔接、分层重点控制、业务一体管控的原则，组织开展月度现金流量的编报工作。 　　二是建立实行预算员（报账员）制度。按照省、市公司两全管控（全面预算管理、全面计划管理）的要求，财务管理为实现双流双控，各部门都指定了一名责任心强、业务能力棒、善于学习的人员做为本部门兼职预算员（报账员），并按照职能分工组织开展工作，这些人员和财务部一道，共同做好公司现金流量预算管理工作。 　　三是推行预算登记簿制度。为使各部门有计划、均衡的安排年度支出，及时掌握部门月度现金流量预算执行情况，公司财务部为各部门设立“现金流量预算执行情况登记簿”。 此登记簿由部门预算员保管，并负责登记，签批报销手续时，财务部负责核对后加盖印章，实现了部门实时掌握费用支出进度，便于部门统筹安排考虑，提高了预算执行刚性。 　　四是制定了月度现金流量预算的编审流程。将月度现金流量编制分为基层单位（班组）、各业务部门、财务部三个层次，并明确了编制内容和上报时间。 　　2.4