2013内控-财报_2013.docVIP

作業：控制作業 子作業：對外提出財務報告及對內提出決算報告 (附件三FS1) 目標 種類 風險 控制點 設計 執行 適時提供正確財務報表給管理階層使用 依據法令或契約之歸規定,對外及時提出財務報告 保守財務資訊之機密 O O,F,C O,F,C 1-1管理階層不瞭解自己的資訊需求，或未將其資訊需求清楚告訴報表編製者 1-2未訂明內部管理報表應提出之日期,未訂明報表之優先順序;或確已明訂定日期或順序,但未告訴他人知悉. 1-3資訊系統不能提供必要之資訊. 2-1資訊系統不能及時提供必要資訊. 2-2員工不知道相關法令之規定. 3.0未經授權之員工可能也會接觸財務資訊. 會計事務處理原則 總則 會計事務之處理準則，除法令及公司規章另有規定外，悉依照本處理辦法。 本公司之會計事務應由主辦會計人員及其佐理人員處理之。 本公司會計年度採用曆年制（自每年一月一日起至十二月三十一日止）。 會計基礎採用權責發生制。 本公司之款項除週轉金外，應悉數存入銀行。 會計原則與會計方法之採用，應考量充份表達公司財務狀況，其處理原則應前後一致，不得任意變更，如有正當之理由，必須變更，且其變更有相當影嚮時，應將變更情形及其影嚮，於有關之財務報表內以附註註明。 會計科目之排列次序，應依科目性質，分別按其