2013第四章营业税法.docVIP

打印本页 第四章 营业税法 [题目答案分离版] [题目答案结合版] 字体：大 中 小 ? 一、单项选择题1、某建筑公司于2010年10月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2011年9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为（）万元。A.66B.152.34C.66.09D.160.38 【正确答案】：D【答案解析】：根据规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何核算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，建筑公司应纳营业税＝（2200＋2875+268＋3）×3%＝160.38（万元）。 【该题针对“建筑业”知识点进行考核】 2、某运输公司取得客运收入10万元；取得货运收入20万元，其中按协议支付给其他联营运输公司运费5万元，该公司应缴纳的营业税额为（　　）万元。A.0.9B.0.897C.0.75D.0.3 【正确答案】：C【答案解析】：应缴纳的营业税税额＝［10+（20－5）］*3%＝0.75（万元） 【该题针对“交通运输业”知识点进行考核】 3、下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（　）。A.光租和干租业务按服务业征营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税 【正确答案】：C【答案解析】：承包业务中，出包方收取的承包费凡同时符合以下三个条件的，属于企业内部分配行为，不征营业税：（1）承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任；（2）承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算；（3）出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础的。 【该题针对“服务业”知识点进行考核】 4、李某2009年1月以30万元购买一套住房，并另付房产经纪咨询费0.6万元；2011年12月以45万元将这套住宅卖掉，支付相关税费2.38万元，则李某应纳营业税为（ ）。A.0.25万元B.0.55万元C.0.75万元D.2.25万元 【正确答案】：D【答案解析】：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。李某应纳营业税＝45×5％＝2.25（万元） 【该题针对“销售不动产”知识点进行考核】 5、下列各项中，不属于建筑业应税劳务，不需要按照“建筑业”税目征收营业税的是（）。A.代办电信工程B.投资入股的自建建筑物C.搭脚手架D.钻井 【正确答案】：B【答案解析】：投资入股的自建建筑物不交建筑业营业税，其他三项均属于建筑业中的其他工程作业范围。 【该题针对“营业税税目”知识点进行考核】 6、某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%，则该公园本月应纳营业税为()。A.11500元　B.17500元C.62500元　D.70000元 【正确答案】：C【答案解析】：纳税人取得的收入适用不同税目的，应分别核算，不分别核算的，税率一律从高征税。门票收入与游艺场经营收入没有分别核算，所以应从高征收。应纳营业税＝300000×20%+50000×5%＝62500(元)。 【该题针对“营业税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 7、某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（　）。A.1.35万元B.1.75万元C.1.85万元D.2.25万元 【正确答案】：C【答案解析】：广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税＝（30+15+2-10）×5%＝1.85（万元）。 【该题针对“营业税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 8、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.