银行从业资格公司信贷贷款风险分类.docVIP

第十二章　贷款风险分类【知识点1】贷款分类的含义　　贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程，最能反映商业银行的信用文化和信贷管理水平。　　【知识点2】贷款分类的标准　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　图12-1　　1.正常　　2.关注　　3.次级　　4.可疑　　5.损失　　我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款偿还的可能性。　　① 在市场约束和法制健全的情况下，借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。考虑我国具体信用环境和特点，还要考虑借款人的还款意愿。　　② 还款能力+还款意愿=还款可能性 中美贷款分类的核心定义及比较 五级分类 中国 美国 正常 借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还 借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息 关注 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素 尽管目前借款人没有违约，但存在一些可能对其财务状况产生不利影响的主客观因素。如果这些因素继续存在，可能对借款人的偿还能力产生影响 次级 借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失 借款人的还款能力出现了问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息　 可疑 借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要发生一定的损失 损失 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分 采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，贷款仍然无法收回　 　　 　　【知识点3】贷款分类的意义　　① 贷款分类是银行稳健经营的需要　　② 贷款分类是金融审慎监管的需要　　③ 贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要　　④ 贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要　　【知识点4】贷款风险分类的会计原理 历史成本法 优点：客观，便于核查。重要依据：匹配原则。根据历史成本法，收入是指一定时期内账面上资产和负债增减的净值。假设没有倒账风险，按历史成本法反映的银行贷款组合就是当前未偿还贷款总额。缺点：① 与审慎原则相抵触。② 不能反映银行或企业的真实价值或净值。 市场价值法 市场价值法的优点是它能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题，银行可以根据市场价格的变化为其资产定值。收入即代表净资产在期末与期初的差额。因此，与历史成本法相比，市场价值法不必对成本进行摊派。缺点：① 并不是所有资产都有市场。② 市场价格不一定总是反映资产的真实价值。该法并未广泛应用。 净现值法 贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。缺点：贷款的利率和贴现率是决定贷款净现值的重要因素，但贴现率的确定较为困难。理想方法，实际中并未广泛采用。 公允值法 定义：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。与市场价值法相比，似乎是一种次佳的方法。在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。是当前普遍采用的方法。 　　【例题·判断题】如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。（　） 　　[答疑编号1937120101] 『正确答案』对『答案解析』按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。因此，本题叙述是正确的。 　　【知识点5】贷款风险分类方法　　贷款分类认定的四步骤：　　① 基本信贷分析　　② 还款能力分析　　③ 还款可能性分析　　④ 确定分类结果　　　　【知识点6】基本信贷分析 贷款目的分析 ① 贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否最基本的标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。② 同时，对借款人合理的偿付来源渠道、金额、期限安排也要予以了解，从而对借款人的偿付能力进行分析。因此，在贷款分类中，对借款人资金需求进行分析，对于正确理解贷款的内在风险是有帮助的。③ 银行在管理过程中一般通过资产转换周期与资金需求分析来识别贷款用途和还款来源。 还款来源分析 ① 还款来源是判断贷款偿还