2015报表的填列.docVIP

根据若干个总账科目分析计算填列 主要有：货币资金、存货、未分配利润 1）1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 其中：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。 2）存货=（在途物资（计划成本核算为材料采购）+原材料+库存商品+生产成本+周转材料+委托加工物资+材料成本差异（借方余额为+，贷方余额为-，计划成本核算时有该科目）+发出商品）-存货跌价准备 3）未分配利润（平时即1-11月末）=本年利润总账账户余额+未分配利润总账账户余额 注：本年利润和利润分配的余额均在贷方的，用二者之和填列；二者余额均在借方的，用二者之和以负数填；二者余额一个在借方，一个在贷方的，用二者余额互相抵减后的差额填列，如为借差以负数填列。 未分配利润（年末，即12月31日）=利润分配总账账户余额（注，借方余额就填负数） 3、根据有关总账所属明细账的期末余额分析填列 主要有： 1）、应收账款=应收账款所属明细账的期末借方余额合计数+预收账款所属明细账的期末借方余额合计数-坏账准备账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额填列。 2）、预付账款=预付账款所属明细账的期末借方余额+应付账款所属明细账的期末借方余额-坏账准备账户中有关预付账款计提的坏账准备期末余额 3）、应付账款=应付账款明细账期末贷方余额+预付账款明细账期末贷方余额 4）、预收账款=预收账款明细账期末贷方余额+应收账款明细账期末贷方余额 4、根据有关总账及明细账的的期末余额分析计算填列 主要有： 1）长期应收款=长期应收款总账账户期末余额-一年内到期的长期应收款数额（在一年内到期的非流动资产填列）-“坏账准备”账户中按长期应收款计提的坏账损失后的金额填列 2）长期待摊费用=长期待摊费用总账账户期末余额-一年内到期的长期待摊费用数额（在一年内到期的非流动资产填列） 3）长期借款=长期借款总账账户期末余额-一年内到期的长期借款数额 4）应付债券=应付债券总账账户期末余额-一年内到期的应付债券数额 5）长期应付款=长期应付款总账账户期末余额-一年内到期的长期应付款数额 注意点：一年内到期的数额包含正好是一年的 5、根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列 主要有：应收账款、应收票据、其他应收款、存货、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等。 1）应收账款=应收账款所属明细账的期末借方余额合计数+预收账款所属明细账的期末借方余额合计数-坏账准备账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额填列。 2）应收票据=应收票据总账账户期末余额-坏账准备中有关应收票据计提的坏账准备期末金额 3）其他应收款=其他应收款总账账户期末余额-坏账准备账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额填列。 4）存货=（在途物资（计划成本核算为材料采购）+原材料+库存商品+生产成本+周转材料+委托加工物资+材料成本差异（借方余额为+，贷方余额为-，计划成本核算时有该科目）+发出商品）-存货跌价准备 5）持有至到期投资=持有至到期投资总账账户期末余额-持有至到期投资减值准备账户余额 6）长期股权投资=长期股权投资总账账户期末余额-“长期股权投资减值准备”期末账户余额 7）固定资产=固定资产总账账户期末余额-累计折旧总账账户期末余额-固定资产减值准备总账账户期末余额 8）在建工程=“在建工程”总账账户期末余额-“在建工程减值准备”总账账户期末余额 9）无形资产=无形资产总账账户期末余额-累计摊销总账账户期末余额-无形资产减值准备总账账户期末余额 补充：预付账款、应收利息、应收股利、可供出售金融资产也属于根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列 资产负债表中每个项目的具体填制方法如下: 1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 其中：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。 2、交易性金融资产，根据交易性金融资产总账账户的期末余额直接填列； 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产 3、应收票据=应收票据总账账户期末余额-坏账准备中有关应收票据计提的坏账准备期末金额 4、应收账款=应收账款所属明细账的期末借方余额合计数+预收账款所属明细账的期末借方余额合