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浅析税收与经济的关系 学员姓名 学号 入学时间 指导老师 讲师 试点学校 目录 摘要 关键词 绪论 一、宏观经济与税收关系的理论基础?宏观税负理论?2、税收弹性理论平衡预算原理?二、税收与宏观经济关系的实证研究?1、税收收入与GDP总量回归2、税收收入与GDP双对数回归?税收收入增长与国内生产总值增长的关系?　1.经济结构变动的影响。　2.税制变动的影响。3.税收政策的影响。税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论?、促进税收收入与经济增长协调发展的建议?【摘要】税收收入是国民经济的重要指标，也是经济运行状况的综合反映.从税收对经济的影响来看，既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。经济、政策和征管三大要素决定了税收的宏观特征,但在三大要素的关系中,税收与经济的关系具有决定性的意义。近年来,我国税收增长与经济增长的速度,引起了社会各界的广泛关注,针对经济增长与税收增长展开了激烈讨论。本文从理论与实证两方面对税收与经济增长(主要指GDP的增长)关系进行研究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以供参考。【关键词】税收GDP税收收入协调发展?　　经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。这是税收与经济关系的一般原理。对税收与经济增长进行相关分析,首先要选择能代表“经济”的具体指标。虽然在影响宏观经济指标中有很多对税收具有明显的甚至决定性的意义,但要找到一个最能代表经济的规范指标当属国内生产总值(GDP)。本文通过借鉴宏观税负理论和税收弹性理论,通过计量经济学模型试图对经济增长与税收的关系做一些探讨。?宏观经济与税收关系的理论基础?　　　在竞争日益激烈的现今社会,谋求本国经济的持续快速增长已经成为各国政府宏观经济政策的共同目标。在西方经济学中,对经济增长理论的研究颇为丰富,而且不同的学派还建立了各自的经济增长模型。　　在这些模型中,很多学者都考虑到了政府的作用,其中政府政策运行对经济增长有着不可估量的影响,这些政策就包括税收政策。所以在衡量经济增长的时候,必须考虑到税收对经济增长不可或缺的影响。　　宏观税负理论?宏观税负是指一国政府在一定时期的税收收入总额(用T 表示)与国内生产总值的比例关系,即T/GDP,也称宏观税率。进入20世纪70年代以来,西方供给学派的代表人物之一、美国著名学者阿瑟在税率为0时,税收收入为0;税率为100%时,将无人选择工作,生产停止,也没有税收收入。如果税率由100%开始下降,则生产开始恢复,政府有少量税收;当税率继续下降时,生产扩大,政府税收增加。同样道理,如果税率从0开始上升,政府收入也会增加,但不会影响生产。C点右方区域被视为“禁区”,因为在取得等量税收收入的情况下,该区域的税率要比左方区域税率高得多。可产生最大生产量和税收收入的点是A点,超过A点,生产和税收都会下降。拉弗曲线表明,宏观税负与税收收入及经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系。从理论上讲,税率设计有一个最佳点C,在这个最佳点上,使得宏观税负水平处于最优状态,即能兼顾税收收入和经济增长。如果技术水平出现了进步,C点会发生向左或向右的移动。从长期来看,C点最终的运动方向只能是向左,即越来越接近于0。不过在短期内,C点的运动态势应当结合技术进步对社会公众收入的具体影响来谈,如果技术进步在一定时期内,使得低收入人群显著增多,社会公众自然会希望采用政府提供的方式来获取自己所需的产品与服务,C点必然会向右移动,此时得到一个新的拉弗曲线,C取代C点成为新的税率最佳点,A取代A点成为新的最大税收收入点。如果技术进步在一定时期内使得高收入人群显著增多,社会公众则会希望采用市场交换方式来获取自己所需的产品与服务,C点必然向左移动,此时也会得到一个新的拉弗曲线,C取代C点成为新的最佳税率点,A取代A点成为新的最大税收收入点。?2、税收弹性理论研究税收增长与经济增长的关系,离不开对税收弹性的分析。税收弹性反映的是税收收入增长对经济增长的反应程度,其基本表达式为:E=(ΔT/T)/(ΔGDP/GDP)。E为税收弹性,T为税收收入总量,ΔT为税收收入增量,GDP为国内生产总值,ΔGDP国内生产总值增量。一般而言,当E1时为缺乏弹性,税收增长速度小于经济增长速度;当E=1时,表示税收与经济同步增长;当E1时为富有弹性,税收增长速度大于经济增长速度。?平衡预算原理?　　根据凯恩斯主义宏观经济理论,在封闭经济条件下,假设社会的经济活动是由家庭(消费者)、企业和政府三个部门组成。如用Y表示国民收入,C表示消费,S表示储蓄,I表示投资,T为政府税收总额,G为政府支出总额。以收入法核算国民收入,有:Y=C+S+T (1),以支出法核算国民收入,则有:Y=C+I+G (2),以上两式结合起来则得