第七章 货币金内部控制与核算规程设计.pptVIP

第七章 货币资金内部控制与核算规程设计 控制目标与控制流程 了解 控制点和控制措施 理解 现金和银行存款的核算方法 掌握 核算程序 理解 第七章 货币资金内部控制与核算规程设计 第一节 货币资金的内部控制要求与原则 第二节 货币资金核算方法的设计 第三节 货币资金业务核算程序的设计 第一节 货币资金的内部控制要求与原则 一、现金内部控制要求 二、银行存款内部控制要求 三、货币资金的内部控制原则 一、现金内部控制要求 （一）明确控制目标 保证现金收支的合法合理性 保证库存现金的安全完整 保证现金收支核算记录的及时可靠 （二）制定控制流程 （三）确定控制点及其控制措施 （二）制定控制流程 ?规定授予权限：一般授权和特别授权 ?及时填制或取得原始凭证：相关人签字盖章 ?审核原始凭证：专人审核后再付款 ?编制记账凭证： ?收付现金： ?复核记账凭证 ：专人复核 ?登记账簿 ： ?盘点现金：出纳每日 ?送存银行： ?清查库存 （三）确定控制点及其控制措施 ?授权批准 ?审核：业务真实合法、填制是否合规 ?收付 ?复核：正确、真实 ?分工记账 ?清点 ?清查 二、银行存款内部控制要求 （一）明确控制目标 保证银行存款收付的合法性 保证银行存款安全完整 保证银行存