第 九 章 审计测试的抽样技术(答案解析).doc

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第 九 章 审计测试的抽样技术(答案解析)

第 九 章 审计测试中的抽样技术(答案解析) 一、单项选择题。 1.下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是(??)。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险 【您的答案】? 【正确答案】?D 【答案解析】?抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率。只有非抽样风险同时影响审计的效率和效果。 2.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了(??)。 A.减少样本的非抽样风险 B.决定审计对象总体特征的正确发生率 C.审计可能有较大错误的项目,并减少样本量 D.无偏见地选取样本项目 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?首先,分层属于审计抽样的技术,它不可能减少非抽样风险,分层适用于总体内部特征值差异较大的情况,它可以用于符合性测试即决定审计对象总体特征的正确发生率,也可以用于存货等项目、交易、余额的实质性测试,选B不恰当。C是教材中对于分层的明文论述,应选择。至于无偏见地选取样本项目(D),它正是分层的弱项,因为分层是依据审计人员的主观经验进行的。 3.审计抽样通常不适用于(??)审计程序。 A、观察、函证和计算 B、检查、观察和询问 C、观察、询问和分析性复核 D、盘点、计算和询问 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?审计抽样通常不适于观察、询问和分析性复核。 4.如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差,经重估后的抽样风险不能接受,应当(???)。 A、增加样本量或执行替代审计程序?????B、增加样本量或执行追加审计程序 C、增加样本量或执行扩大审计程序?????D、增加样本量或建议管理当局调整会计报表 【您的答案】? 【正确答案】?A 【答案解析】?注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差,经重估后的抽样风险不能接受,应当增加样本量或执行替代审计程序。 5.在以下因素中,除(???)外,均与样本成正向关系。 A、审计总体规模 B、可信赖程度 C、可容忍误差 D、预期总体误差 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?可容忍误差越小,为降低审计风险就需要采用较大规模的样本。 6.在实质性测试中运用审计抽样,可以帮助注册会计师量化(? ?)。 A.审计风险 B.固有风险 C.抽样风险 D.控制风险 【您的答案】? 【正确答案】?C 7.有关审计抽样的下列表述中正确的是(????)。 A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本,只要运用得当,均可获得充分、适当的审计证据 B.计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序 C.计抽样和非统计抽样方法的选用,影响运用于样本的审计程序的选择 D.赖过度风险和误受风险影响审计效率 【您的答案】? 【正确答案】?A 【答案解析】?审计抽样并不能适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序;统计抽样和非统计抽样的选用,并不影响样本的审计程序的选择;信赖过度风险和误受风险影响审计效果。 8.在控制测试中通常采用的审计抽样方法是(???????)。 A、属性抽样??????????B、变量抽样 C、差额估计抽样??????D、比率估计抽样 【您的答案】? 【正确答案】?A 9.控制风险评价太低,使得注册会计师可能未执行足够的实质性测试,进而导致审计(??)。 A.效率 B.无效果 C.既无效率又无效果 D.有效果,有效率 【您的答案】? 【正确答案】?B 10.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查,在抽取样本时,每个样本之间的间隔为(  )。 A.10 B.20 C.50 D.100 【您的答案】? 【正确答案】?B 【答案解析】?抽样间隔=总体规模÷样本容量=总体规模÷(总体规模×抽样比例)=1÷抽样比例=1÷5%=20 11.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查,在抽取样本时,每个样本之间的间隔为(  )。 A.10 B.20 C.50 D.100 【您的答案】? 【正确答案】?B 【答案解析】?抽样间隔=总体规模÷样本容量=总体规模÷(总体规模×抽样比例)=1÷抽样比例=1÷5%=20 二、多项选择题。 1.影响审计工作效果的抽样风险有(???)。 A.信赖不足风险????????????B.信赖过度风险 C.误受风险????????????????D.误拒风险 【您的答案】? 【正确答案】?B,C 【答案解析】?A、D影响审计工作效率。 2.在控制测试中所发生的抽样风险的类型有(??)。 A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误拒风险 D.误受风险 【您的答案】? 【正确答案】?A,B 【答案解析】?误拒风险和误受风险属于变量抽样的风险类型 3.进行审计抽样时,注册会计师更为关心的且会影响审计工作效果的抽样风险是(????)。 A.信

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