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纳税筹划对企业财务管理的影响 【摘要】在西方发达国家，纳税筹划对纳税人来说是耳熟能详，然而在我国，则是一个刚刚兴起并逐渐被广大纳税人接受的行为。人们虽然对此有极大的兴趣和需求，但又似乎心有所忌。做好筹划纳税是企业提高其市场竞争力的一个有效手段。任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的如何在国家法律允许的范围内合理筹划企业的各种税金，成为目前企业面临的最为关键的问题之一。本文分别从纳税筹划对企业财务管理的理论意义和现实影响两个角度来研究纳税筹划在企业财务管理中的具体作用。【】目 录 引言 3 一、纳税筹划与财务管理概述 3 （一）纳税筹划的概述 3 1. 纳税筹划的意义 3 2. 纳税筹划的目的 3 （二）财务管理的概述 4 （三）纳税筹划与财务管理的关系 4 二、纳税筹划的必要性 4 （一）实现税负的减轻 4 三、纳税筹划在企业财务管理中的影响 5 （一）纳税筹划在企业财务管理中的理论影响 5 1. 有助于制定企业财务管理目标 5 2. 是企业财务决策的基础 5 （二）纳税筹划对企业财务管理的现实影响 6 1. 监管财务交税 6 2. 提高企业财务管理水平 6 3. 规范企业财务管理 6 4. 权责明晰 6 四、完善企业重组纳税筹划对策建议 7 （一）正确认识纳税筹划 7 （二）将事前筹划与事后筹划相结合 7 （三）制定规避企业纳税筹划风险的对策 7 （四）加强内部和外部之间沟通 8 总结 8 参考文献 8 引言 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 一、纳税筹划概述 （一）纳税筹划 1. 纳税筹划的意义 纳税筹划是企业的一种理财活动，是指纳税人为实现企业价值最大化的目的，在国家允许的范围内，对自己的纳税事项进行系统安排，以获得最大的经济利益。纳税筹划不同于避税，更不是偷税，而是在多种合法方式中选择了纳税最少的一种方案。因此避税筹划既不违法，也不合法，而是处在两者之间，是一种非违法的活动。对于这种方式的筹划，理论界有一定争议。对于纳税人的这种筹划，不应该予以否定，更不应该认定为偷税、逃税并给予法律制裁。合理避税是在经济业务发生完成后采取的钻政策漏洞的消极补救措施，而纳税筹划是在经济业务发生中采取的积极选择政策，二者是有本质区别的。 到纳税筹划的目的，一般人的第一反应便是企业或个人运用各种手段直接减轻自身的税收负担，直接减轻税收负担，只要其增加幅度比经济增加的幅度小，筹划就应说是成功的获取资金时间价值资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段将税款延缓到以后年度缴纳，以获得资金的时间价值实现涉税零风险追求经济效益最大化纳税人从事经济活动最终的目的应定位于经济效益的最大化，而不应该是少交税款维护自身合法权益注意维护自身合法权益也是纳税人进行纳税筹划必不可少的一环。　　财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置资本的融通和经营中现金流量以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 纳税筹划与财务管理的关系 作为财务管理的子系统，纳税筹划目标自然应当服从于企业价值最大化的目标。目标一致性，是二者实现融合的基本前提。投融资过程中，如何在降低投融资成本的基础上，选择最佳方式、渠道和结构，都必须在税法的合法范围内进行，这时就需要税收筹划。对经营过程而言，企业的产、供、销都涉及到纳税因素，也离不开纳税筹划。收益分配过程中，分配的方式、补亏的安排，都受到税法的直接制约，必须在税法允许的范围内进行筹划。 纳税筹划实现税负的减轻 当纳税人面临沉重的税收负担，而现行的税收法律体系在短时间内又不可能有所改变的情况下，纳税人只有选择逃税，但是，在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。（）中国加人WTO，企业竞争国际化的趋势，使得纳税筹划变得更为意义重大，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出，增加盈利，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到节流，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。（）目前企业存在一种错误的想法，认为要控制成本，就是要控制内部成本，而对于企业的税收，则视为无法避免的，不去加以控制。其实在控制内部成本的同时，应该试图努力节约企业的