所得税纳申报和纳税审核.doc

第十章　所得税纳税申报和纳税审核 第01讲　所得税纳税申报和纳税审核（一） 　　一、考情分析　　1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题　　2.历年分值：40分左右 [讲义编号NODE00724800100100000101：针对本讲义提问 　　二、本章重点　　（一）企业所得税　　1.熟悉企业所得税纳税人的规定；所得来源地的规定。　　（1）权益性投资资产　　按照被投资企业所在地确定　　（2）股息、红利等权益性投资所得　　按照分配所得的企业所在地确定　　（3）利息、租金、特许权使用费所得　　按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定 [讲义编号NODE00724800100100000102：针对本讲义提问 　　2.收入方面　　（1）区分不征税收入和免税收入；掌握视同销售的规定；收入确认的条件、时间和金额；　　（2）做题时一定要注意哪些需要调账，哪些需要做纳税调整；　　（3）综合题常考的内容：　　收入不入账（必考）、推迟收入入账时间、视同销售的纳税调整、试运行收入会计与税法的差异、销售折扣与折让的处理、投资收益、对外投资收回或转让收益、无法支付的应付账款。 [讲义编号NODE00724800100100000103：针对本讲义提问 　　3.扣除方面　　（1）账务处理是否正确；是否符合税法规定（一定要注意哪些需要调账，哪些需