关务管理要点培训.ppt

进出口企业全面关务风险管控 “清”不是一件容易的事情 ●认清形势 看清政策 相关政策法规 树立观念 辩别责任风险 ●理清现状 心中有数 业务、关务现状 帐薄单证现状 自查自核 ●清者自清 完善机制 关务作业过程规划 企业帐务差析处理体系 企业自查自核机制 ●消除“肿包” 寻找问题根源 寻求可行消肿方案和措施 单证设计和流程改造 进出口企业常见关务风险 归并 == 一并处罚 备案 == 准备作案 胡乱归并胡乱备案 一对一归并 多对多归并多种归并 关务帐与实物帐整合 高报单耗模糊申报 报核有差异，能快速回溯 被动滞后备案、应急申报 到物料的进出存记录 平衡备案 各类业务操作规程的制定， 多种备案 关务部门参与和审订 不实备案 制度上保证关务业务一体化 进出口企业常见关务风险 进出口环节 报关申报出现差错 伪报、瞒报错报品名、价格和原产地 少报多进 多报少进 少报多出 贸易方式申报不实 擅自处置保税货物 收发货短溢装 部门、合作伙伴协作不畅 两端管不住 进出口企业常见关务风险 执行过程 保税/非保税货物存放区域划分不清晰，没有实现独立管理 边解料、残次品、报废品区分管理不清 保税货物出入库单证不全、管理不严、度量不清 擅自外发、超期外发、超量外发、收支不平衡 擅自结转、末核就转；转而不报，多报少交，多义少的；假结转 不知道转不转，不知道对应哪份关封 生产人员对保税相关的边角料、保税料件、单耗与企业报废品、下脚料、BOM、生产过程耗用待知识混淆不清 生产制造过程中忽视保税/非保税配料要求，导致实际保税/非保税物料耗用与计划要求不符 边角料、残次品、报废品管理不力 生产过程中串料频繁，管理失控 海关稽查核查作业体系 行政执法证据制作的基本规定 ● 书证 ● 物证 ● 视听资料 ● 证人证言 ● 当事人的陈述 ● 鉴定结论 ● 勘验笔录、现场笔录 海关稽查核查作业体系 证据链 ● 货物核对 ● 数量核对 ● 金额核对 ● 时间核对 ● 帐务核对 ● 过程核对 ● 票据链 ● 货物链 ● 资金链 会计帐 报关帐 物流帐 海关稽查核查作业体系 海关稽查核查的内容 货物成交价格审核 商品编码归类审核 加工贸易内销核查 减免税设备稽查 海关现场稽查核查作业体系 发票支票 复核 根据企业“库存商品”“原材料”、“应付帐款” 借方及其对应记帐凭证和原始凭证，了解 进口料件品名、数量、规格、型号、价值 及支付情况，核实企业是否存在“飞料”、 伪报、瞒报、洗单行为。 采购部门 仓库管理 财务部门 出纳 明细帐 总帐 请购单 采购订单 采购 合同 仓库收料数量和采购数量并同 报关单、手册核对，防止“飞料” 和申报不实 发票 实物帐 入库单 验收 发票 材料明 细帐 材料 总帐 实物与材料 明细帐，防 止“串料”和 帐实不符 付款审核 记帐凭证 海关现场稽查核查作业体系 仓库 生产部门 财务部门