叶财政学课件s(仰) 第八章.pptVIP

三、多项选择题 1、依考察的层次和角度不同，税收负担可分为 （） A、宏观税负 B、中观税负C、微观税负 D、某个阶层税收负担 E、企业综合税收负担 2、税收的形式特征包括 （ ） A、强制性 B、随机性C、无偿性 D、固定性 3、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（ ） A、课税所产生的额外负担最小 B、课税所产生的额外收益最大 C、税收征纳过程中所发生的费用最小 D、税收完全是中性的 E、恰当运用差别税收矫正市场失灵 4、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有 （） A、设置税种 B、调整税率 C、规定减免税政策 D、强制征收 5、税收与公债的区别主要有 （） A、税收是无偿而公债是有偿的 B、税收具有强制性，公债是信用关系，采取自愿形式 C、税收固定，公债可多购可少购 D、税收依法征收，公债不依法举债 四、判断题 1、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。 （ ） 2、西方经济学认为，当市场能使经济自动达到有效调节时，税收应是中性的。 （） 3、税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。 （） 5、税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。 （） 6、税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。 （） 7、商品课税难以转嫁。 （） 8、需求弹性大的商品税负容易转嫁。 （） 五、简释题 税收 纳税人 课税对象 全额累进税率与超额累 进税率 起征点和免征额 税收原则 税负转嫁 税收归宿 宏观税收负担 名义税收负担　 ? 六、简答题 1、简述税收的形式特征。 2、简述税收的财政原则。 3、简述税收的公平原则。 4、简述税收的效率原则。 七、论述题 1、试述影响税负转嫁的因素。 2、研究税负转嫁的现实意义。 本章完 额外负担与额外收益 额外负担 指课税造成纳税人税负以外的福利损失 额外收益 指课税使社会福利增加 税收中性与税收的经济调节作用 税收中性：指课税不改变纳税人的市场行为，不产生额外负担 税收的调节作用：税收引导纳税人的行为选择，以实现一定的政府目标。 二者的关系 税收的中性是对市场“有效”而言的 税收的调节作用是对市场“失效”而言的 税收中性是首要的，差别性的税收政策应当建立在税收中性的基础上 拉弗曲线 拉弗禁区 收入效应和替代效应 衣物 食品 * （五）按税种的隶属关系分类 中央税 地方税 共享税 问题与答案 你知道大人物是什么吗？ 就是一直不断努力的小人物。 ——成功就是不断努力 第二节 税收原则 一、税收原则的提出与发展 二、财政原则 三、公平原则 四、效率原则 一、税收原则的发展 (一)税收原则的含义：是政府在制定税收政策、设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，也是评价税收政策好坏、判断税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。 （二）税收原则的提出与发展 平等原则 确实原则 便利原则 节约原则 财政收入原则 国民经济原则 社会公平原则 税务行政原则 1、亚当·斯密的税收四原则 (1）平等原则（量能负担） （2）确实原则（税负和完税方式确定） （3）便利原则（手续从简，提供便利） （4）节约原则（最少征收费用） 2、瓦格纳的税收原则： （1）财政收入原则（量出为入） （2）国民经济原则（促进经济，保护税本？） （3）社会公平原则（征税普遍、平等) （4）税务行政原则（税法简明，收续简便，费用节省） 二、财政原则 （一） 财政原则的基本含义：指一国税收应保证财政支出的基本需要。 （二）财政原则的基本要求 1、合理选择税源，正确确定税种 （发展中国家以商品税为主体，发达国家以所得税为主体？） 2、使税收具有一定弹性 税收弹性：税收收入增长与经济增长之间的数量关系（前者快于后者，弹性大于1，否则，弹性小于1。） 三、公平原则 税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平的标准，税收应以公平为本。 （一）税收公平有两方面的含义 1、普遍征税：税收管辖权之内的所有有纳税能力的法人和自然人都应毫无例外地依法纳税。（反对特权阶级的税收豁免权）（普遍征税也不排除给某些特殊纳税人以免税照顾，如对外交使节的税收豁免待遇等。） 2、平等征税 （1）横向公平：条件相同者缴纳数额相同的税收 （2）纵向公平：条件不同者缴