《财务报t表分析》试卷讲解.docVIP

一、计算ABC公司2010年的偿债能力（该公司的财务费用全为利费息用）：（本大题共9小题，每小题3分，共27分） 流动比率：3400/1600=2.13 【流动比率=流动资产合计/流动负债合计】 2、速动比率：1600/1600=1 【速动资产/流动负债其中速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产，如现金，有价证券，应收账款及预付账款[1]。 　　流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。 　　但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。 　　而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。 　　衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看，一般来说如下： 　　CR1 and QR0.5 资金流动性差　 　　1.5CR2 and 0.75QR1 资金流动性一般 CR2 and QR1 资金流动性好现金比率=(货币资金+有价证券)流动负债现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。营运资金（working capital