论商业银行全面风险管理.pptVIP

一、背景介绍 COSO（the Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission）是美国政府机构“反对虚假财务报告委员会”特别委员会下属的机构，由美国注册会计师协会、美国会计协会、美国内部审计协会、财务官协会国际联合会和美国管理会计协会共同组成。其主要职责是对美国经济监管部门，如财务监督、审计等部门进行建议性指导。 2001年秋，COSO委员会开始《全面风险管理框架》（Enterprise Risk Management Framework ，ERM框架）的研究，于2003年7月完成了ERM框架草案，并公开向业界征求意见。 ERM框架是在COSO1994年《内部控制统一框架》的基础上发展和完善起来的，并且完全涵盖了后者。 ERM框架对全面风险管理框架的定义、目标类别、组成部分、基本原则以及其他要素进行了全方位的深入描述，是全面风险管理最佳实践的高度总结，为银行及其他组织决定如何完善其风险管理构架指出了方向，同时提供了在现实环境下全面风险管理框架应用模式及背景。 二、COSO对全面风险管理的定义 定义 全面风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程，应用于企业的战略制定和企业的各个部门和各项经营活动，用于确认可能影响企业的潜在事项，并在其风险偏好范围内管理风险，对企业目标的实现