第四章借贷记账法的应用1jj.docVIP

第四章 借贷记账法的应用 【本章精解】 （一）资产 一、货币资金的核算 货币资金是企业资产的重要组成部分，也是流动性最强的资产。根据存放地点和用途的不同，货币资金分为三个项目：库存现金、银行存款和其他货币资金。 （一）库存现金的管理与核算 1．现金使用范围 （1）～（4）职工工资、津贴。个人劳务报酬。各种奖金。各种老保、福利费及个人支出。【私人】 借：应付职工薪酬 －工资 －职工福利 贷：库存现金 （5）个人收购农副产品和其他物资的价款。【私人】 借：库存商品 贷：库存现金 （6）出差人员必须随身携带的现金。【差旅费】 借：其他应收款 贷：库存现金 （7）1000元以下的零星支出。 （8）其他现金支出。 2.库存现金限额 （1）库存现金的限额，有开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。 库存现金限额 开户银行 （2）一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定 一般企业 3 ～ 5天 （3）远离银行或交通不便的开户单位，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额 远离银行或交通不便的开户单位 15天 3.现金收支的日常管理 （1）当日 （2）不得坐支 开户银行同意 用现金收入直接支付现金支出 （3）写明用途 （4）特殊情况，向开户银行申请 （5）六不