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关于丹东化学纤维股份有限公司2008 年度财务报表审计报告中导致非标准无保留意见事项的专项说明中国证券监督管理委员会辽宁证监局：深圳证券交易所：我们已于2009 年4 月27 日完成了对丹东化学纤维股份有限公司（简称“丹东化纤公司”）2008 年度财务报表的审计工作，并出具了京信审字[2009]1119 号带强调事项的无保留意见审计报告（以下简称“审计报告”），现将导致非标准无保留意见有关情况说明如下：一、 强调事项1．因附注十一（三）所述情况的影响，丹东化纤公司的持续经营能力尚存在重大不确定性，可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。2．中国证监会沈阳稽查局已对丹东化纤公司原实际控制人涉嫌非法占用资金进行立案调查，截止审计报告日丹东化纤公司尚未取得调查结果。3．如附注十所述，丹东化纤公司已于2009 年4 月27 日与河南海洋化纤集团有限公司签订了重组丹东化纤公司的框架协议。二、 出具非标准无保留意见的依据和理由我们对丹东化纤公司2007 年度财务报表发表了无法表示意见，主要是因为丹东化纤公司2007 年度持续经营表现出重大不确定性，所以我们依据《中国注册会计师审计准则第1324 号——持续经营》、《中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告》出具了无法表示意见的审计报告。2008 年度丹东化纤公司财务、外部环境发生了一些变化，导致对于其持续经营的判断发生了较大变化。根据这些变化，我们出具了带强调事项的无保留意见审计报告，主要依据和理由如下：1． 2008 年度丹东化纤公司依靠非经常性损益实现了盈利。在连续三年亏损后的第四年实现了盈利，为其保留上市公司资格创造基本条件，对相关方面判断2其持续经营提供了依据。2． 地方政府给予了充分的支持。为保证丹东化纤公司的上市资格，丹东市政府相关部门对丹东化纤公司给予了相关支持，最直接表现是给予了2000 万元的政府补助。同时市政府也成立了专门的工作小组，针对丹东化纤公司的实际情况解决基本问题，并积极支持丹东化纤公司进行重组工作，为丹东化纤公司的未来提供了强有力的政策支持。3． 丹东化纤公司已与意向重组方签订了框架协议。不同于以前年度的重组设想，本次重组方是直接与上市公司签订相关重组条款，并且是在地方政府的积极支持下进行的，增加了重组成功的机会。4． 在丹东市政府统筹安排下，丹东化纤公司正在申请实施破产重整，目前相关手续正在办理之中。5． 对前期会计差错进行了更正，更正后其报表的更加公允、数据更加准确，更正后，导致前期无法表示意见中的事项已消除或影响明显降低。虽然丹东化纤公司的财务状况及其他情况有所改善，并对以前年度部分会计差错进行了更正，因此我们根据对丹东化纤公司持续经营能力的判断，以及相关准则的要求，出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告。强调事项主要影响如下：（1）丹东化纤公司原实际控制人升汇投资集团有限公司在其控制丹东化纤公司期间，侵占了丹东化纤公司大量生产经营资金，资金的严重不足导致公司出现了一系列问题，严重影响了丹东化纤公司的银行信用及正常生产经营，目前大额资金占用未能收回，影响了公司生产经营的正常进行。（2）中国证监会沈阳稽查局对原实际控制人及其关联企业的资金占用的立案调查尚没有正式结果，在没有正式的调查结果前，无法判断该事项对公司的具体影响情况，所以该事项对公司的未来持续经营能力有着重要的影响。（3）巨额银行到期债务无法按期偿还的情况仍然存在，2008 年度的债务豁免在一定程度上减轻了丹东化纤公司的债务压力，但并没有明显改变公司的信用情况。巨额逾期负债导致大量诉讼事项，目前公司的主要资产均已被法院查封、冻结。（4）由于丹东化纤公司诉讼案件不断,公司主要资产及银行账户被司法查3封。（5）由于丹东化纤公司无法保证正常生产经营所需资金，2006 年11 月以来一直从事带料加工生产，虽然保障了生产的进行、职工的稳定，但毕竟带料加工生产非公司主营业务，长期开展此业务会影响原已形成的市场及品牌优势，对未来开展正式的生产经营不利。（6）虽然丹东化纤公司2008 年度实现了盈利，但公司的基本经营、融资环境并未改变。由于对实际控制人及关联企业资金占用计提坏账准备等原因， 2008年末丹东化纤